Ⅰ 我是做批发商的,我发出去一批商品给A供应商折扣是0.45折,我进的折扣是0.35折.请问如何做会计分录了.谢谢
假设该批货值售价含税10000元,
进货时:借:库存商品 2991(3500/1.17)
应交税费 - 应交增值税(进项税回) 509
贷:银行存款(或应付答账款)3500
批给A时:
借:银行存款(或应收账款) 4500
贷:主营业务收入 3846
应交税费 - 应交增值税(销项税)654
结转成本:
借:主营业务成本 2991
贷:库存商品 2991
Ⅱ 销售折扣的会计分录
商品折扣分为三种情况:商业折扣,现金折扣和销售折让。
1、商业折扣是直接从应付的商回品款中直接扣除,答也就是以折扣后的价格入账。分录处理为:
借:原材料等(折扣后的金额)
应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)
贷:银行存款
2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限,在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账,在期限内付款后,将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减,要看与供应商合同规定,如果合同规定折扣不包含税额,那增值税就不做冲减。
购货时
借:原材料等(全价)
应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)
贷:应付账款
享受折扣后
借:应付账款
贷:银行存款(折扣后的金额)
财务费用(享受的折扣额)
3、销售折让是由于供应商产品质量等原因,所给予客户的一种折扣。
购货时
借:原材料等(全价)
应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)
贷:应付账款
给予折扣后,(2)供货商优惠的钱如何做分录扩展阅读:《会计分录资料大全》
Ⅲ 购买商品的优惠会计分录处理 怎么做账
【导读】作为财务人员,进行账务处理、会计分录编写是非常日常的工作,小到一张纸,大到公司决策,财务人员都是参与其中的,今天给大家带来的是购买商品的优惠会计分录处理?怎么做账?下面就来具体了解一下。
购买商品有优惠时怎么做账?
1、销货方实际发生的现金折扣计入财务费用
借:银行存款
借:财务费用(现金折扣)
贷:应收账款/应收票据
2、购货方实际获得的现金折扣,冲减取得当期的财务费用
借:应付账款/应付票据
贷:银行存款
贷:财务费用(现金折扣)
关于商品折扣应该计入哪个会计科目?
商业折扣是不记入收入的,确认收入的时候是直接扣除商业折扣后的金额;现金折扣是记入财务费用的,确认收入的时候根据折扣的具体金额记入财务费用。
现金折扣的会计核算有几种方法?
现金折扣的会计核算有3种方法,价法、净价法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用总价法入账,不允许采用净价法。
1、总价法:销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入,不考虑现金折扣,如购货企业享受现金折扣,则以“销售折扣”账户反映现金折扣。销售折扣作为销售收入的减项列入损益表。
2、净价法:销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入,如购货企业未享受现金折扣,收到的现金超过净价的部分作为利息收入记入“财务费用”的贷方。
3、备抵法:销售商品时以发票价格记录应收账款,以扣除现金折扣后的净价记录销售收入,设一备抵账户“备抵销售折扣”反映现金折扣,“备抵销售折扣”是指应收账款的对销账户。
以上就是购买商品的优惠会计分录处理,还给大家介绍了几种现金折扣的核算方法,希望大家在日常工作中能有效利用起来。
Ⅳ 收到供应商让利款如何做分录
不好意思,我也不是很懂。让利款是给别人的利润吗?能不能写做尾款或是附加金额
Ⅳ 供应商给予客户的返利 供应商会计分录如何做
借:销售费用 10000
贷:主营业务收入 8547
应缴税费--应交增值税--销项税额 1453
Ⅵ 商品折扣如何做会计分录
商品折扣分为三种情况:商业折扣,现金折扣和销售折让。
商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除,也就是以折扣后的价格入账。分录处理为:
借:原材料等(折扣后的金额)
应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)
贷:银行存款
发票上的销售折扣属于商业折扣,会计分录为:
借:应收账款、库存现金等
贷:主营业务收入 (折扣数据)
应交税费-应交增值税(销项税额)
(6)供货商优惠的钱如何做分录扩展阅读:
按照供应商规定的付款期限,在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账,在期限内付款后,将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减,要看与供应商合同规定,如果合同规定折扣不包含税额,那增值税就不做冲减。
编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。
Ⅶ 购买货物的优惠分录怎么做
按实际支付的价格入账
借:库存商品/工程材料等 13600
贷 :银行存款 13600
13600除于200=65元/吨
Ⅷ 得到供应商的现金或者实物奖励如何做帐
1、得到现金奖抄励就好做了。袭 借:现金 贷:营业外收入 另如果灵活点,告诉你做变通帐,一般企业的老板总是在帐上借钱,而不愿提供发票或提供不出发票。就直接开收据 借:现金 贷:其他应收款-老板 得到实物奖励的话,就较麻烦, 可以要求供应商在开具下一次销货发票时,根据实物的金额,冲减总进货商品的总金额,降低实物的单价,这样,供销双方都好做帐。 ??这种方法得到现金奖励时也可以这样做,而且税法也有规定,如果给现金折扣,开具在一张发票上是允许的。 2、已给了现金,销售退回, 供应商开具红字的销售发票,并填制税务局专用的退货证明,并收回以前销货所开具的发票的所有联数。 ?? 然后已给的现金奖励,在下一次发货时根据奖励金额,增加商品的单价目。就可以了。
Ⅸ 收到供货商赠送的商品应怎么样入账,会计分录如何填制
执行《企业会计制度》的,在收到先计入"资本公积--接受捐赠非现金资产准备",接受捐赠的材料使用时,除结转成本外,同时按转入资本公积的金额,借记"资本公积--接受捐赠非现金资产准备",贷记"资本公积--其他资本公积"科目.
执行《企业会计准则》的,在收到材料时,借记"原材料"等,贷记"营业外收入--接受捐赠利得"。
受赠时:
借:营业外收入
贷:库存商品-xx
赠外时视同销售
借:营业外支出
贷:库存商品-xx 应交税金-应交增值税(销项税额)
(9)供货商优惠的钱如何做分录扩展阅读
企业在将自产、委托加工的产成品,根据新《企业会计准则》的规定,《企业会计准则第 14号--收入》指出,收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:
(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
(三)收入的金额能够可靠地计量;
(四)相关的经济利益很可能流入企业;
(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。以实物捐赠由于不能同时满足上述五个条件,而且以实物捐赠并非企业的日常经营活动,不是企业的经营常态,而是与企业经营活动无关的支出,所以会计上不能做收入处理,而应该按成本转账。
Ⅹ 支付月结供应商货款,如何做会计分录
按照无法付出的应付账款处理
借:应付账款
贷:营业外收入
但是,实际操作中,一般冲减存货成本。
从避税角度考虑,也可以转为账外资金管理。
借:应付账款
贷:库存现金
企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
(10)供货商优惠的钱如何做分录扩展阅读:
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。