㈠ 商品折扣如何做会计分录
商品折扣分为三种情况：商业折扣，现金折扣和销售折让。
商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为：
借：原材料等（折扣后的金额）
应交税费－应交增值税（进项税额）（折扣后的金额*税率）
贷：银行存款
发票上的销售折扣属于商业折扣,会计分录为:
借:应收账款、库存现金等
贷:主营业务收入 (折扣数据)
应交税费-应交增值税(销项税额)
(1)买货优惠怎么记账扩展阅读：
按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。
编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
㈡ 购进商品时的现金折扣如何入账
现金折扣是企业为尽快回笼资金而发生的理财费用。
1.销货方实际发生的现金折扣计入财专务费用
借：属银行存款
借：财务费用（现金折扣）
贷：应收账款、应收票据等
2.购货方实际获得的现金折扣，冲减取得当期的财务费用。
借：应付账款、应付票据等
贷：银行存款
贷：财务费用（现金折扣）
㈢ 进货返利该怎么记账
1、销售来方:
销售返利如采用自支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借:营业费用
贷:银行存款等
在实务操作中，会计处理方法各异，也可以做如下处理:
借:主营业务收入
贷:银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
2、购货方:
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税金--应交增值税(进项税额转出)，
㈣ 购买货物的优惠分录怎么做
按实际支付的价格入账
借：库存商品/工程材料等 13600
贷 ：银行存款 13600
13600除于200=65元/吨
㈤ 购货折扣咋样进行会计和税务处理
1．商业折扣会计处理的有关规定
根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
在销售折扣的情况下，企业销售收入入账金额应按扣除销售折扣以后的实际销售金额加以确认，即以全部销售净额除税后贷记主营业务收入，以全部销售净额借记应收账款或银行存款，以应收账款与产品销售收入二者的差额贷记应交税费——应交增值税(销项税额)。
2．商业折扣税务处理的有关规定
国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[20081875号)规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属千商业折扣、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对于销售折扣，现行增值税税法规定，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的(普通发票或增值税发票的开具方法相同)，可以按折扣后的余额作为销售额计算增值税、营业税和企业所得税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额计算增值税、营业税和企业所得税。
税法中认可的销售折扣仅指销售折扣与销售额在同一张发票注明的情况。《国家税务局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[19971472号)规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。另外在增值税的处理上，国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发[1993]第154号)规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《增值税暂行条例实施细则》“视同销售货物”中的“无偿赠送他人”的规定，计算缴纳增值税，同时计入应纳税所得额。
3．案例解析商业折扣会计、税务处理
例1：A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10％，适用增值税税率为17％。代垫运杂费5000元。
在销售时有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额入账。应作如下会计分录：
借：应收账款 110300
贷：主营业务收入 90000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
贷：银行存款 5000
收到货款时：
借：银行存款110300
贷：应收账款 110300
例2：B企业系增值税一般纳税人。(下同)，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1％；购5吨，折扣3％，正常销售价格为5000元／吨。现有C企业用银行转账支票前来购柴油5吨。(柴油的增值税率为17％)
(1)计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。
销售额为5×5000×97％=24250元
折扣额为5×5000×3％=750元
销项税额为24250×17％=4122．50元
价税合计为24250 412250=28372．50元
(2)填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“％”表示。
(3)会计分录：
借：银行存款 28372．50
贷：主营业务收入 24250．00
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)4122．50
4．公司给经销代理商商业折扣的处理技巧
许多企业在采用销售折扣方式销售的实际操作中，往往是以每一家经销代理商的年销售量来确定应给予该代理商享受的销售折扣率，如有的啤酒生产企业规定：年销售啤酒在100万瓶以下的，每瓶享受0．2元的折扣；午销售啤酒在100～500万瓶的，每瓶享受0．22元的折扣；年销售啤酒在500万瓶以上的，每瓶享受0．25元的折扣等。在年中，由于啤酒生产企业不知道也不可能知道每家代理商到年底究竟能销售多少瓶啤酒，也就不能确定每家代理商应享受的折扣率，所以，只好到年底或第二年的年初，一次性结算应给代理商的折扣总金额，单独开具红字发票。红字发票开具后，许多企业的财务部门又感觉不冲减产品销售收入不甘心，便往往抱着侥幸的心理，明知不符合有关规定，可还是冲减了销售收入。当然，在税务部门来稽查时，不仅要补税还要罚款。
为了解决以上问题给企业带来的损失，企业对销售折扣完全可以采取预估折扣率的办法来解决这一问题。比如啤酒生产企业完全可以采用按最低折扣率(0．2元／瓶)或根据上一年每家经销代理商的实际销售量初步确定一个折扣率，在每次销售时预扣一个折扣率和折扣额来确定销售收入的办法，即在每一份销售发票上都预扣一个折扣率和折扣额，并将折扣额扣除后再作“产品销售收入”。到年底或第二年年初每一家经销代理商的销售数量和销售折扣率确定后，只要稍作一些调整即可。调整部分的折扣额虽不能再冲减销售收入，但绝大部分的销售折扣已经在平时的销售中直接冲减了销售收入。当然，预估折扣率测算得越准确，结算时的折扣调整额就越小。如果担心有的经销代理商会比上年销售量锐减而提前多享受折扣的情况，则可以采取另外预收一定量押金等办法来加以预防。这样，企业就可以将发生的销售折扣额合理合法地冲减产品销售收入，再不用怕税务局补税、罚款了!
案例：某生产企业，国内销售采用区域代理制，公司想要对区域销售成绩好的经销商采取折扣奖励办法。公司销售政策规定：对经销商年购货额达到50万元以上的，折扣奖励3％，对于年购货额没有达到50万元的不给予折扣奖励。
分析：
一是折扣集中另开发票。由于该公司对于销售规模没有达到50万元以上，不给予任何折扣奖励，只有在销軎规模达到50万元以上时才一次性给予折扣奖励。按照现行税法规定，一次性折扣奖励1．5万元，需要交纳的税金如下：
增值税=15000×17％=2550元
城建税、教育费附加=2550×11％=280．5元
企业所得税=(15000-280．5)×25％=3679．88元
合计=2550 280．5 3679．88=6510．38元
二是将折扣分摊到每批销售额中。如果该公司提前开票折扣，经销商购买数量没有达到规定的销售规模时，不但会减少公司的收入，而且还减少现金流入，增加资金压力，这种方式显然是不可取的。
三是将折扣作为预收款处理。假设将折扣额作为预收款处理，同时在合同上明确规定，区域经销商没有达到规定的销售规模时，将预收款转为价外收入或补差收入；达到规定的销售规模时，将其转为购货款处理。该做法，不仅符合税法规定，而且实质上也没有对购销双方的利益形成损害。
将折扣作为预收款的会计处理：
(1)平时销售给经销商时
假设不含税销售额10万元，3％的折扣为O-3万元，开具发票时，按10万元开票，同时开具折扣O．3万元，实际收款11．7万元(含税价)，将9．7万元作为销售收入入账，销项税金16490元，另3510元作为预收款记账反映。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 97000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 16490
贷：预收账款 3510
(2)对经销商折扣奖励时
假设经销商的销售规模达到50万元以上，依照合同规定以货物兑现折扣奖励时，将预收款17550(50万×3％×1 17％)转为销售收入并作付款处理。
借：预收账款 17550
贷：主营业务收入 15000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额) 2550
(3)将预收款转为价外收入或补差收入
假设经销商难以打开市场销售渠道，只购买了300万元，没有达到规定的销售规模而不再经销时，根据合同规定不得销售折扣奖励，则需将预收账款105300(300万×3％×117％)转为价外收入或补差收入处理。
借：预收账款 105300
贷：主营业务收入 90000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额) 15300
㈥ 进货时供应商给予的优惠怎么记账
对方开出的票与你实际所付的款一致不一致？
如果一致，这种优惠不是会计意义内上的，只是营销容过程中的，会计上不需要反映。如果不一致。如果是对方提供的付款优惠（比如在多少天内付款就能享受多少优惠），那就进财务费用，一般就记借方红字（不少软件只取一边）。如果这类凭证较多，就设一个财务费用二级科目。其它的分不太清就计进财务费用吧。
借 库存商品
进项税
财务费用 （红字或者负数）
贷 应付账款
㈦ 优惠金额在会计科目中怎么记账
购买手机价值2500元，优惠200，给了2300元现金，
借：库存商品
贷：库存现金
再出售这个版手机价格3000元，权打9折。实际上只卖了2700元，如果发票开3000
借：库存现金
销售费用--折扣
贷：主营业务收入
如果发票开
借：库存现金
贷：主营业务收入
(7)买货优惠怎么记账扩展阅读：
会计分录的方法有以下：
1、层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2、业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
㈧ 购买了一批货物供应商给了优惠怎么做账
抵减财物费用-现金折扣
㈨ 给客户优惠货款怎么做账
您好，很高兴为你解答。
像贵司这样的情况要做销售折让。
销售折让：是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合规定的要求或因其他原因应退货而未退货的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。
发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入
账务处理如下：
1、客户支付货款时：
借：银行存款 50000
应收账款 1000
贷：主营业务收入 43965.52
应交税费——应交增值税(进项） 7034.48（按16个点计算）
借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
2、发生销售折让时：
借：主营业务收入 862.07
应交税费——应交增值税(进项） 137.93
贷：应收账款 1000
本次折让没有商品退回，不需要结转成本。
关于发票：
1、销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
2、另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。
退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。
㈩ 购买商品的优惠会计分录处理 怎么做账
【导读】作为财务人员，进行账务处理、会计分录编写是非常日常的工作，小到一张纸，大到公司决策，财务人员都是参与其中的，今天给大家带来的是购买商品的优惠会计分录处理?怎么做账?下面就来具体了解一下。
购买商品有优惠时怎么做账?
1、销货方实际发生的现金折扣计入财务费用
借：银行存款
借：财务费用(现金折扣)
贷：应收账款/应收票据
2、购货方实际获得的现金折扣，冲减取得当期的财务费用
借：应付账款/应付票据
贷：银行存款
贷：财务费用(现金折扣)
关于商品折扣应该计入哪个会计科目?
商业折扣是不记入收入的，确认收入的时候是直接扣除商业折扣后的金额;现金折扣是记入财务费用的，确认收入的时候根据折扣的具体金额记入财务费用。
现金折扣的会计核算有几种方法?
现金折扣的会计核算有3种方法，价法、净价法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用总价法入账，不允许采用净价法。
1、总价法：销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入，不考虑现金折扣，如购货企业享受现金折扣，则以“销售折扣”账户反映现金折扣。销售折扣作为销售收入的减项列入损益表。
2、净价法：销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入，如购货企业未享受现金折扣，收到的现金超过净价的部分作为利息收入记入“财务费用”的贷方。
3、备抵法：销售商品时以发票价格记录应收账款，以扣除现金折扣后的净价记录销售收入，设一备抵账户“备抵销售折扣”反映现金折扣，“备抵销售折扣”是指应收账款的对销账户。
以上就是购买商品的优惠会计分录处理，还给大家介绍了几种现金折扣的核算方法，希望大家在日常工作中能有效利用起来。