『壹』 企业所得税减免优惠备案表(请教怎样填)
企业所得税减免优惠备案表建议这样填:
1.填写你享受减免所依据的文件名回称及文号,如国税发(答XX)X号,或直接是所得税法等;
2.填写你所享受减免优惠的年度,如:2015或2014—XX年
3.填写你所享受优惠项目的名称,如:西开或农产品加工或林木的培育等;
4.其他问题按要求:主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。
『贰』 企业所得税优惠项目备案表怎样填,没填过不会呀
企业所得税优惠项目备案表详细填写方法:
一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。
二、企业同时备案多项优惠事项,或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目,应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。
三、纳税人识别号、纳税人名称:按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。
四、优惠事项名称:按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。
五、备案方式:可以自月(季)度预缴期起开始享受优惠的优惠事项,企业在月(季)度预缴申报企业所得税时进行备案的,选择“月(季)度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项,企业在汇算清缴期备案的,选择“汇算清缴期备案”。对于可以选择月(季)度预缴享受的优惠政策,企业未按要求备案的,预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项,选择“汇算清缴期备案”。
六、享受优惠期间:填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形,优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的,填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的,填写享受优惠事项所属年度1月1日(新办企业填写成立日期)至12月31日。
七、主要政策依据:填写享受优惠事项主要税收政策文件,包括税收政策文件名称及发文字号。“主要政策依据”有多项的,应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据,最多填写两项。
八、具备相关资格的批准文件(证书):企业享受优惠事项,按照规定应当具备相关资格的,填写有关部门批准的文件或颁发的证书,包括文件(证书)名称及文号(编号)。按照规定,享受优惠事项无需取得上述批准文件(证书)的,填写“无”。文件(证书)包括但不仅限于下列证书:高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。
九、文件(证书)有效期:按照批准文件(颁发证书)上载明的有效期填写。
十、有关情况说明:简要概述享受优惠事项具体内容,如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围,或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的,企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目,或者不属于国家限制、禁止的项目。特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录:《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》。优惠事项对承租、承包等有限制规定的,企业应说明情况。小型微利企业应说明从业人数、资产总额情况。对于通过填报纳税申报表采集从业人数、资产总额等情况的省市,可不再填写本栏。
十一、提交资料清单:按照税务机关备案管理规定,企业根据实际附报资料的情况填写。
十二、税务机关接收本表和附报资料后,应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后,由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关实际收取了备案资料,不代表认可企业备案资料的真实、合法。
十三、本表一式二份。税务机关受理后,一份交付企业作为备案证明留存,一份由税务机关留存。
表格格式见下图:
拓展资料
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
资料来源:网络:企业所得税
『叁』 企业所得税法对税额抵免优惠政策是如何规定的
企业所得税法及实施条例规定:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得专税属优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
『肆』 税收优惠明细表怎么填是否是针对税收优惠纳税人填列的
按照企业所得税年度纳税申报表(A类)附表五《税收优惠明细表》填报说明版规定:根据《中权华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。
因此,如果贵公司有:“免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额”税收优惠项目的必须填报,一项都没有得可以不填报。
『伍』 2014年度的企业所得税,税额抵免优惠明细表怎么填
你这属于亏损不交税,不是减免税。汇缴的时候如果调整后还是亏损无需缴纳,也无需账务处理
『陆』 税额抵免优惠明细表为什么是灰色的填不上数字
此表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。
说明不适合你们的
『柒』 老师 汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思里面需要怎么填
1、第1列“年度”:填报公历年份。第6行为本年,第5至第1行依次填报。
2、第2列“本年抵免前应纳税额”:填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。
2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”:填报原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。
3、第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额。
但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
4、第4列“本年可抵免税额”:填报第3列×10%的金额。
5、第5至9列“以前年度已抵免额”:填报纳税人以前年度已抵免税额,其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6、第10列“以前年度已抵免额—小计”:填报第5+6+7+8+9列的金额。
7、第11列“本年实际抵免的各年度税额”:第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。
8、第12列“可结转以后年度抵免的税额”:填报第4-10-11列的金额。
9、第7行第11列“本年实际抵免税额合计”:填报第11列第1+2+…+6行的金额。
10、第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”:填报第12列第2+3+…+6行的金额。
11、第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
12、第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
13、第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”:填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
(7)税额抵免优惠表什么情况下填扩展阅读:
表内、表间关系
(一)表内关系
1、第4列=第3列×10%。
2、第10列=第5+6+…+9列。
3、第11列≤第4-10列。
4、第12列=第4-10-11列。
5、第7行第11列=第11列第1+2+…+6行。
6、第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。
(二)表间关系
1、第7行第11列≤表A100000第25-26行。
2、第7行第11列=表A100000第27行。
3、第2列=表A100000第25行-表 A100000第26行。2009-2013年度:第2列=原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27-28行。
『捌』 增值税纳税申报表中应纳税务额减征额怎么填写,是自动生成的吗
您好,如果您有减免征收优惠的话,则需要自己计算出减免额填写在减征额那栏。
未名明德
『玖』 汇算清缴上报时,税额抵免优惠明细表A107050-前五年度0必须=本年度的前五年度2011是什么意
这个原因,我也遇到正好今天解决了。税额抵免优惠明细表这张表不管有没有都要填,数据默认是0,只需要年度2011、2012、2013、2014、2015填上,就可以提交了。
『拾』 在税法中哪些情况下可以享受税法优惠
企业所得税是企业经营中必须缴纳的税之一,为了规范我国的企业所得税制定了相应的企业所得税法,企业所得税法对企业所得税的各个方面都有明确的规定,规定了哪些企业哪些情况,可以享受企业所得税的优惠政策,下面小编就为大家详细讲解一下,关于企业所得税法优惠政策的具体内容。
一、企业所得税法
1、中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。
2、由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。
二、企业所得税法规定的优惠
1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。
2、企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。
3、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得(五)本法第三条第三款规定的所得。
4、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
5、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
5、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
6、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
7、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
8、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入
9、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
10、本法规定的税收优惠的具体办法,由国务院规定。
11、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。
综上所述,只有符合企业所得税法规定的可以享受税收优惠的企业才可以,这个不是自身可以定义的,需要有关部门的审核,如果自己觉得自己符合享受企业所得税的优惠政策,可以向有关部门申请审核,不符合规定的要按规定缴纳一定比例的企业所得税,万不可自行决定不缴纳企业所得税,否则会触犯法律。
来源:http://china.findlaw.cn/