A. 税收政策与经济增长如何协调
税收优惠政策是一把双刃剑。一方面，为了促进国家经济发展，跟上内改革的步伐，税收优惠容政策对我国而言，是必不可少的。我们因注意调节税收收入以及非税收入的比例，从而合理的控制宏观税负，使其对经济增长起积极作用。
2015年以来，面对全球经济深度调整和国内经济下行的压力，中国政府坚持稳中求进，主动引领经济发展新常态，以提高经济发展效益为中心，着力调整相关税收政策，持续推进经济增长。今年初，国际外资企业陆续撤离中国市场，致使数百万工人失业，经济学家表示，目前国内经济已经滑入紧缩轨道，企业负债将会增加，员工薪酬会止步不前，居民消费水平也将下降。
B. 税收在促进经济发展方面的作用和典型例子
“税收与经济是可以实现良性互动的，税收应该也能够为促进经济发展、民生改善作出更大贡献。”在京出席全国人代会的我省全国人大代表、省地税局局长唐志萍说。
唐志萍代表说，我省地税在全省经济社会发展中发挥了重要作用。一是为各级政府履行职能提供财力保证。在税收工作中，通过加强税收征管，努力做到应收尽收，切实把经济发展成果体现到税收上来。
二是为经济社会又好又快发展提供良好的税收环境。近年来，全省地税机关不断强化税收环境就是发展环境、就是投资环境的意识，大力规范税收执法行为、优化税收服务、加强政行风建设，为全省经济社会大发展、好发展营造了良好的税收环境。
三是支持老工业基地振兴、改善民生等经济社会重点工作开展。在地方税权有限的情况下，围绕全省重点工作，全面落实各项税收优惠政策，每年减免税收都在12亿元以上，有力推动了老工业基地振兴、国企改革、工业提速增效、民营经济发展和服务业跨越、下岗再就业、棚户区改造和新农村建设等经济社会重点工作的发展。
对于未来我国地方税制改革的方向，唐志萍代表认为，一是应抓紧进行资源税改革。温总理在政府工作报告中提出要改革资源税费制度，这是非常必要，也是非常及时的。尽管近年来国家对现行资源税进行了多次调整，提高了煤炭等资源类产品的资源税税额，但这种调整还是远远跟不上产品价格的上涨，应该及时根据市场变化的情况适时进行调整。当务之急就是抓紧推进资源税的全面改革和完善，使资源税由过去的“从量计征”转变为“从价计征”。按照现行税收分成体制，地方政府可以获得更多的财政收入，从而可以更好地解决资源所在地群众的生存、生活和生产问题。
二是应抓紧开征物业税。物业税是社会各界非常关注的税收热点问题之一。目前，大中城市中居民住房不均衡的现象愈发严重，少数富人拥有多套住房，而部分低收入者无房可住。今后如果在房地产保有环节开征物业税，能从一定程度上调控房地产市场，将会有效缓解这种不平衡现象，同时能遏制房价过快上涨，促进房地产市场健康稳定发展。
三是应抓紧开征环境税。环境税的研究开征已被写入《节能减排综合性工作方案》，这说明环境税问题已经进入了政府部门的视野。目前我国企业在使用资源和环境保护上付出的成本很低，企业缴纳排污费的积极性很低，欠缴情况很严重，征收的难度也很大，这在很大程度上是由于法律依据不足。将目前对企业征收的排污费上升为环境税，将使国家对企业排污行为征收相应补偿的法律依据大大加强，将进一步增强这项收入的刚性和稳定性。
C. 如何落实税收优惠政策
打印文章发送给好友分享按钮[提要] 提高各级领导和广大党员干部学习文件、运用政策、落实政策的能力，把政策优势转化为发展优势，是推动广西跨越发展的客观要求。一些税收优惠政策没有及时贯彻落实到位，是由于业户没有真正理解税收优惠政策，基层国税干部没有做到及时通知或提醒。 黄勤 提高各级领导和广大党员干部学习文件、运用政策、落实政策的能力，把政策优势转化为发展优势，是推动广西跨越发展的客观要求。今年以来，全区国税系统开展了“学用政策抓落实、强化执行促跨越”活动，自治区国税局下发了60条税收优惠政策及服务举措，作为基层国税部门，是一个需要认真思考的问题。 融入大局，更新政策服务观念。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，用于扶持某些特殊地区、产业、业户和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。基层税务干部要积极融入经济发展大局，解放思想，与时俱进，更新政策服务观念，树立以政策换发展、以政策换质量、以政策促收入的战略思维，用政策鼓励业户自主创新，用政策支持业户进行产业结构调整，使税收优惠政策为发展提供支持。 学以致用，创新学习方法。针对税收政策变化快、条文多的情况，要创新学习政策的方式方法，为更好落实税收优惠政策打好基础。全面学，学懂、学透税收优惠政策的各项条款条文；重点学，结合工作需要突出学习重点，以便更好开展工作；集中学，通过举办培训班等形式，对税务干部进行税收优惠政策培训学习，对政策条文力求做到理解一致、执行口径一致，避免同一个政策在各个部门理解不一致、在各个地方执行标准不一样的现象发生。 科学宣传，创新宣传政策手段。宣传税收法规和税收优惠政策，是落实税收优惠政策的前提。基层税务部门要创新宣传手段，利用网络宣传税法，通过政府OA网、国税网站、征纳邮箱等快速宣传税收优惠政策，扩大税收优惠政策宣传面；通过新闻媒体宣传税法，在广播电台、电视、报刊、公众场所显示屏上开展税收优惠政策宣传；利用手机宣传税法，运用手机短信、手机报的形式向纳税人宣传，使税收优惠政策纳为税人所掌握，提高纳税人税法遵从度。 多元服务，创新政策服务机制。一些税收优惠政策没有及时贯彻落实到位，是由于业户没有真正理解税收优惠政策，基层国税干部没有做到及时通知或提醒。作为贯彻落实税收政策的相关业务部门，要建立和健全政策落实机制，指定管理员对业户的生产经营情况进行实地了解，建立业户经营台账，对业户享受税收优惠政策进行跟踪，提前通知业户办税员及时办理政策优惠申请手续，以电话、短信或上门辅导等多形式为纳税人提供优质的政策服务，帮助业户及时办理税收优惠申请，使业户能够用足、用活、用好税收优惠政策。 强化执行，创新落实政策举措。把政策优势转化为经济发展优势，是基层国税部门职责所在。诸如小微企业税收优惠政策、西部大开发的税收优惠政策、增值税增起征点调整政策等，落实到位将会转化为促进当地跨越发展的强大动力。要强化落实新办业户税收优惠政策，强化落实重大项目税收优惠政策，强化落实高新企业税收优惠政策，强化落实节能减排税收优惠政策。特别要强化落实惠民税收优惠政策，使税收优惠政策惠及民生。
D. 企业怎样才能充分利用税收优惠政策，促进自身发展
所谓税收优惠，是政府根据一定时期内经济与社会发展的政策目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施。税收政策作为国家宏观调控的重要手段，一直在促进高新技术产业发展方面发挥着极其重要的作用。那么作为企业而言，应该如何充分利用税收优惠政策，促进自身发展呢?
1、劳动就业企业安排待业人员可减免所得税
根据国家财税字[1994]001号文件规定：新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式如下：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/(企业原从业人数+当年安置待业人数)×100%
劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式如下：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%
享受税收优惠的待业人员，包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和劳改释放人员。劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
2、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税
对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
享受税收优惠的民政福利企业，必须同时具备以下条件：
(1)1994年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇开办的福利企业，不包括外商投资企业。1994年1月1日以后开办的民政福利企业经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按有关规定享受税收优惠。
(2)安置的“四残”人员占企业生产人员的35%以上。
(3)有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。
(4)经民政、税务部门验收合格，并发给了《社会福利企业证书》。
3、现行的鼓励科技发展的税收优惠政策
按照国家的产业政策和科技进步要求，我国已逐步建立了一套基本适应科技发展的税收制度。
(1)对科研单位和大专院校的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务、技术承包、技术出口的所得，暂免征收所得税;其他企事业单位技术转让及有关的技术咨询服务、技术服务和技术培训收入，年所得不超过30万元的部分，暂免征收所得税。
(2)为鼓励企业增加科技投入，允许企业将从事新产品、新技术开发的费用，在征收所得税之前列支，不受比例限制。
(3)对经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15%的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。
(4)新办的科技咨询、信息企业，可在一定期限内免征所得税。
企业所得税的优惠政策多种多样，企业应当充分了解各项减免税政策法规，在组建、注册、经营方式上充分参考所得税优惠政策，以达到总体税负的优化。企业所得税的减免优惠政策多半都有一定的时效，例如，新税制实行后，国家保留了部分行业、企业的所得税优惠政策，有些政策规定了到期日。企业如有疏忽，或未在规定时效内提出申请，就会丧失机会。此外，企业在减免税快到期时，将未来收益在减免税期间内实现，将亏损推迟到征税期再实现，也可以达到规避一部分所得税的目的。
E. 如何利用税收优惠政策促进经济发展
从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术回进步和资本形成三答个方面产生影响而实现的。在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。因此，税收与经济增长的关系，主要通过税收政策的调整和税收优惠政策，促进技术进步，扩大储蓄规模，或者促使民间资金转化为资本等形式表现的。 税收优惠有许多表现形式，如减免所得税、免税期、扩大投资和再投资补贴、特殊扣除等。政府采取一般性的优惠手段还是特殊的优惠手段，其效果是不一样的。一般而言，对投资者产生较大影响的是一般性的税收优惠政策。因此，对潜在的投资者而言，一般性的税率降低比特殊的税收优惠或投资津贴更重要。
F. 如何发挥税收职能促进地方经济发展
一、做好组织税收收入第一篇文章，为促进地方经济又好又快发展提供财力支撑。
组织税收收入是地税部门的第一要务和神圣使命，也是我们全部工作的出发点和落脚点。近年来我们始终坚持树立“抓早、抓紧、抓实、抓出成效”的指导思想，按照“抓大、控中、规范小税种”的工作方针，向管理要税收，多思加强征管之路，多想挖潜增收之策，采取各种积极有力的征管措施狠抓税收收入，做大做强地税收入“蛋糕”，确保了税款颗粒归仓，为保障地方经济发展提供充足的财力。
一是密切关注经济发展形势，加强税收分析预测。税收是经济发展的“晴雨表”。要牢固树立税收经济观。坚持从经济到税收，再从税收到经济，通过税收与经济的相关性分析，及时解决组织收入过程中出现的新情况、新问题，增强组织收入工作的预见性和主动性。
二是建立和完善社会综合治税工作的长效机制。树立“联动”管理的思想。逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，加强与相关部门涉税信息的交换，促进税源监控水平和征管工作效率的提高。使税收征管由税务部门的“单打独斗”成为各部门的“大合唱”。
三是建立规范的征管体系。全面落实税收管理员制度和税源管理制度，做到精细化、扁平化管理，实行区域属地管理和专业化管理相结合的征管模式，努力构建体制科学、机制优化、手段先进、服务规范的现代税收征管体系。并认真查找征管工作中的薄弱环节，
四是强化税务稽查职能。进一步发挥税务稽查职能作用，理顺纳税秩序，要以房地产、建筑安装等行业为重点，进一步规范税收秩序活动，实现由收入型稽查向执法型稽查的转变。
二、做好服务第二篇文章，积极主动为地方经济发展献计献策。
一是当好参谋和助手，搞好税收政策服务。要将税收工作放到地方经济建设的大局中去筹划。要充分利用联系面广、信息量大、熟悉经济运行各环节的职业优势，及时发现和经济发展、经济结构、产业结构存在的问题，为税源建设多提建议，为政府领导决策制定经济发展政策提供有价值的参考信息，为壮大地方经济发展助一臂之力。
二是运用税收政策，激活经济发展的内生动力。用好、用活、用足国家出台的各项税收优惠政策。开辟优惠审批绿色通道，切实落实好下岗再就业、技术改造、环保节能、招商引资等国家鼓励产业的税收优惠政策，为企业发展增添后劲。同时结合新《企业所得税法》，提出的贯彻落实，提出政策调整和改革建议，努力惠及地方民生建设和经济发展。确保纳税人合法权益落到实处。
三是更新理念，使税收管理理念和管理方法贴近民生。树立“以纳税人满意为中心”的服务理念，充分理解尊重纳税人的主体地位，在角色定位上实现由单纯的执法者向执法服务者转变。认真落实税收执法责任制，分解细化税收执法权，落实执法责任，明确执法标准，严格执法程序，公平税负，文明执法，在服务中执法。坚持“阳光办税”，全面落实“一窗式”办税和服务承诺制、首问责任制、责任追究制，不断提高服务水平。同时，积极帮助企业规范财务管理，为企业提供产、供、销信息，将服务经济发展的各项措施落到实处，构建和谐的税企征纳关系。
四是加大税收宣传力度，使税收宣传更加贴近民生。继续搞好政务公开、在办税服务厅设置电子显示屏等增强公开的透明度。充分利用电视、报纸等服务平台广泛宣传依法诚信纳税的先进典型，同时对涉税犯罪大案要案公开曝光，以宣传赢得纳税人和社会各界的理解。实现税收宣传由强调税收取之于民到发挥税收为公共服务提供财力保障、调节社会分配的职能（用之于民）作用的转变。
四是建立良好的外部和谐关系。正确处理地税部门与地方党政领导、人大、政协、社会各部门的关系，积极取得他们的理解和支持。采取“请进来、走出去”的做法，广泛征求意见，最大限度的满足纳税人的要求，以沟通赢得理解，以配合取得信赖，进一步树立我们税务部门的良好形象。
三、做好以人为本第三篇文章，实现经济与税收的良性互动
一是树立正确的用人导向，激发队伍活力。进一步规范竞争上岗工作，使优秀人才脱颖而出。完善能级制管理，优化人员结构，激发干部干事创业的活力。让想干事的人有机会，能干事的人有舞台，干成事的人有地位。全面实施人才兴税战略，开展全员教育培训和岗位练兵活动。全面打造高素质专业化干部队伍。并深入推进党风廉政建设，确保干净干事，廉洁自律，整个干部队伍不出问题。
二是提高中层领导班子建设执政能力和领导水平。要在“团结、干事、正派、廉洁”氛围中加强领导班子建设。利用理论业务学习和民主生活会两个有效载体，加强最新的经济、法律、科技和管理知识的培训，提高中层领导干部理大事、搞协调、抓落实的综合能力，以一个好班子带出一支好队伍。形成一个“人才辈出，人尽其才，才尽其用”的良好人事环境，奠定地税事业发展的人才基础。
三是加大创新力度。创新是一个民族进步的灵魂，是一个单位发展进步的动力，要按照“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措”的总体要求抓创新，开展多层次、多类型的争先创优活动。并将争创工作与组织收入工作、税源管理、干部队伍建设、和谐地税建设结合起来，进一步振奋精神，激发活力，推动各项工作又好又快发展。
G. 税收如何促进经济增长麻烦告诉我
从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资回本形成三个方面产生影响答而实现的。在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。因此，税收与经济增长的关系，主要通过税收政策的调整和税收优惠政策，促进技术进步，扩大储蓄规模，或者促使民间资金转化为资本等形式表现的。 税收优惠有许多表现形式，如减免所得税、免税期、扩大投资和再投资补贴、特殊扣除等。政府采取一般性的优惠手段还是特殊的优惠手段，其效果是不一样的。一般而言，对投资者产生较大影响的是一般性的税收优惠政策。因此，对潜在的投资者而言，一般性的税率降低比特殊的税收优惠或投资津贴更重要。
H. 如何用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换
促进产业结构优化和升级,促进经济增长方式的转变,保障国民经济健康发展,应作为深化税制改革的主要方向和目标。运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换可以采取以下具体措施:
（1）突出相关税种的产业导向。包括建立低税负的增值税制、突出消费税的调节功能、完善营业税的鼓励与限制功能、建立具有明确产业导向的企业所得税制、实施鼓励创新的个人所得税制度、开征社会保障税等。
（2）加快税费改革进程,降低税费负担水平。包括调整财政收入结构、规范财政收入制度,适时开征新税种,积极开发新的税源,培植新的税收增长点。
（3）加大对出口产品的税收优惠力度。应尽快完善出口产品退税机制,根据“征多少,退多少”的原则,建立公开、规范的出口退税制度,提高我国出口产品在国际上的竞争力。
（4）完善税制结构,逐步提高所得税比例,实现流转税和所得税并重的税制结构。
（5）进一步规范税收优惠政策,促进技术进步和产业结构升级。包括改进税收优惠方式,将税收优惠的取向由区域性向产业性转变,制定税收支持鼓励科技进步的专门法律法规,完善个人所得税,充分发挥科技人员在技术进步中的作用等。
（6）构建节约型社会的税收政策。包括完善现有税种和开征环境保护税等新税种。按照“谁污染谁缴税”的原则开征环境保护税,唤起社会对环境保护的重视,充分发挥税收对环境保护的促进作用,有利于经济的可持续发展。
I. 如何利用税收政策促进民营经济发展
（一）改革和完善流转税
1、推进增值税转型和扩大行业范围。应尽早把增值税由生产型改消费型的试点工作从东北三省向全国铺开，为避免重复征税的弊端，同时扩大固定资产准予抵扣的行业范围，降低投资成本特别是新创办成本，以鼓励民营中小企业创办和再投资，加快技术进步，促进新工艺的开发使用。
2、放宽增值税一般纳税人认定标准，降低小规模纳税人征收率。认定一般纳税人资格时，取消销售额标准，企业只要有固定的经营场所，会计核算健全，能按规定报送有关税务资料，遵守增值税专用发票管理制度，无偷漏税行为，那么不管规模大小都应该享受一般纳税人待遇。即使对于不能认定为一般纳税人的企业，也应该降低增值税征收率，或适当提高小规模纳税人的起征点，使其实际税负接近一般纳税人水平，以维护民营企业的平等竞争地位。
3、对营业税做局部调整。（1）我国税法对营业税设置的起征点是：按期纳税的为月营业额200～800元，按次纳税的为每次或者每日营业额50元.这个起征点标准过低，建议适当提高，从而免除部分民营小企业的营业税负担。（2）对金融企业向民营中小企业提供的贷款利息收入应给予减征营业税优惠，以鼓励其向民营中小企业贷款，在一定程度上解决中小企业融资难的问题。（3）完善租赁业的税收制度，由于多数民营企业资本规模有限，对于融资租赁和金融租赁有着巨大需求，而我国现行租赁业税制的混乱阻碍了租赁业的快速发展，进而影响到民营经济的发展。
4、调整关税。对民营企业减少许可限制和减征关税，对其进口的属于国家产业鼓励的设备和技术可进一步降低关税税率甚至免征关税，从而达到提高民营企业的产品技术水平和出口竞争力。
（二）改革和完善所得税
1、统一内外资企业所得税制。现行所得税制度在改革开放之初确实起到了促进社会经济发展的初衷，但现在已经不能很好的适合形势发展需要。目前我国外资企业的实际税负仅相当于内资企业实际税负的1/3～1/4，必须改变目前外资企业优惠多，享受＂超国民待遇＂的现状，使内外资企业能相对公平的展开竞争。在建立统一的企业所得税时，应加大对民营企业税收政策的扶持力度.
2、允许个人独资和合伙中小企业在企业所得税和个人所得税之间选择按何种税种纳税，从而避免重复征税.
3、降低所得税税率，实行超额累进制度.近年来世界各国纷纷下调企业所得税税率，目前发达国家的所得税税率一般在15％左右，而我国却还一直保持着33％的基本税率，名义税率过高，不能反映企业的实际税负水平，也不利于吸引投资者创办企业。可以考虑适当调低税率，并设置多档优惠税率，实行超额累进制度，以减轻企业税收负担，促进企业发展。
4、放宽税前费用列支标准。统一后的企业所得税法税前费用列支标准原则上向现行外商投资企业和外国企业所得税法的税前费用列支标准靠拢，彻底消除对内资企业的限制，特别是对中小企业的歧视.，发挥税收导向作用。在统一税制、降低税率的基础上，可以考虑增加或延长民营企业创建初期的税收免税期和科技创新减免优惠期;放宽税前费用列支标准，对企业税后利润再投资的，实行部分返还或全部返还已纳税款的政策;允许民营企业税前提取更高比例的技术开发费用和人才费用;允许民营企业实行固定资产加速折旧、特别折旧和附加折旧的方法;对安置失业人员达到一定比例和一定数量的给予一定时期的减免企业所得税优惠等等。以鼓励民营企业的投资创建和扩大规模，提高技术水平和企业竞争力。
（三）完善税收征管模式
严格依法治税，严禁乱摊派、乱收费、乱罚款。税务执法人员要严格遵守我国的税法，保证税法的权威性。明确税务机关的执法权限，制定严密、科学、易于操作的执法程序，保证税收执法的规范化和效率化，建立合理、有效的税收执法体系。
同时要改变目前税收机关为完成税收任务而存在的“抓大弃小”的做法，加强对民营企业的税收宣传和纳税辅导，及时为民营企业办理税务登记、发票购买等涉税事宜，提高税收机关的工作效率，降低纳税人的纳税成本。针对滥用”核定征收”现象，应改进征收办法。同时要针对民营企业财务管理水平低、账证不全、经营管理水平相对滞后的现状，采取“重服务轻处罚”的管理模式，为民营企业的发展创造良好的税收环境。