A. 请问国家关于个人所得税一年只有一次的合法税务优惠具体内容是什么
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方内法问题的容通知
发文字号： 国税发【2005】第009号 发布时间： 2005年01月21日 状态： 有效
国税发[2005]9号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：
B. 税务优惠政策包括些什么
对小微企业的优惠政策：
1、小微企业如果每个月开票不超10万，每年不超1000万，那么则可以免征收增值税和附加税，适用于增值税普通发票。
2、小微企业如果每个月开票金额不超10万，那么则可以免征收教育税以及教育附加税，适用于增值税普通发票。
对高新技术企业的优惠政策：
1、企业的研发费用可以进行企业所得税的税前扣除，按175%进行。
2、一般来说非高新技术企业需要缴纳的企业所得税为25%，而如果申请成为高新技术企业，那么则可以少缴10%的企业所得税。
年终奖缴税的优惠政策：
众所周知年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，而年终奖个税计税方法是比较优惠的算法，可以除以12计算合适税率的税务优惠。
C. 个人所得税税收优惠
(一)法定免税项目
按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税：
1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息。即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。即按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金；
5、保险赔款；
6、军人的转业费、复员费；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、按照中国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9、中国政府参加的国际公约，签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。这是一个概括性项目，主要是针对税法执行中可能出现的一些确需免税的情况而定的；
(二)其他免税项目
1994年实施新税制以来，国务院、财政部和国家税务总局相继对一些个人取得的所得项目作出了免予缴纳个人所得税的规定，主要包括：
1、教育储蓄存款利息以及国家财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
2、乡、镇以上人民政府或者经县以上人民政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织发给见义勇为者的奖金和奖品；
3、中国科学院和中国工程院院士津贴、资深院士津贴；
4、企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；超过规定比例缴付的部分，应当并入个人当期工资、薪金所得计税。个人领取原来提存的上述款项及其利息的时候，也免征个人所得税；
5、下岗职工从事社区居民服务业取得的经营所得和劳务报酬所得，可以定期免征个人所得税；
6、为了鼓励个人换购住房，对于出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税；
7、军队干部取得的某些特殊补贴、津贴，如军粮差价补贴、夫妻分居补助费等；
8、个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；
9、对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
(三)暂免征税项目
1、符合国家规定的外籍专家(如联合国组织直接派往我国工作的专家，根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的专家等)的工资、薪金所得；
2、外籍个人的某些所得(包括以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；按照合理标准取得的出差补贴；取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等；从外商投资企业取得的股息、红利等项目)；
3、个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金；
4、个人按照规定办理代扣代缴税款手续取得的手续费；
5、个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；
6、已经达到离休、退休年龄，由于工作需要而留任的享受政府特殊津贴的专家、学者，在其缓办离休、退休期间取得的工资、薪金所得；
7、股票转让所得；
8、科研机构、高等学校转化职务科技成果，以股份、出资比例等股权形式给予个人的奖励；
9、个人购买社会福利有奖募捐奖券和体育彩票，一次中奖不超过1万元的中奖所得；
10、集体所有制企业改为股份合作制企业时职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产；
11、军队干部取得的军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴、伙食补贴。
12、自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得、个人投资者证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。
(四)不征税项目
1、独生子女补贴；
2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3、托儿补助费；
4、差旅费津贴、误餐补贴；
5、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、捕捞业取得的收入，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，并已征收了农业税、牧业税的；
6、股份制企业以股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增个人股本时，个人取得的转增股本，不作为个人所得，不征收个人所得税。
(五)减税项目
纳税人有下列情形的，经批准可以减征个人所得税：
1、残疾、孤老人员和烈属的所得，经主管地税机关批准，可在两年内减半征收个人所得税；
2、个人因严重自然灾害造成重大损失的，经主管地税机关批准，可在一年内减半征收个人所得税，减征幅度为50％－80％；
3、对稿酬所得可以减征30%；
4、其他经国务院财政部门批准减税的。
D. 个人所得税有哪些免税或优惠规定
个税一共有专项附加扣除，可以免除一定的个税，具体如下：
1.子女教育：纳税人专的子女接受学前教育和属学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
2.继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。
3.大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
4.住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。
5.住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。
6.赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。
E. 个人所得税税收优惠政策怎么算（一次性
个人所得税税收优惠政策怎么算(一次性奖金)
回答：
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。