① 谁知道：应交增值税明细账怎么记。
增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购
等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于
价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
在销售
阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收人，向购买方收取的增值税作为销项税额。
一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税''“未交増值税”、“预缴
增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细
科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税
款”、“销项税额”等专栏。
其中，
一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在 “筒易计税”明细科目核算。
需要注意的是，根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，适用一般计税方
法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016
年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵 扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
(1)增值税48条税收优惠如何记忆扩展阅读
按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产
或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其
进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计人相关成本费用，不通过“应交税费——应 交増值税（进项税额)”科目核算。
因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计人进项税额但按现行增值税制度规定
不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”、“应付职工
薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
—般纳税人
购进时已全额抵扣迸项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税
额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固
定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途
改变的次月调整相关资产账面价值。
按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费—座交
增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”、“无垠资产”等科目，并按调整后的账 面价值计提拆旧或者摊销。
② 增值税税收优惠项目记忆窍门
增值税
1、低税率项目（适用13%税率的项目）
粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】
水煤各种气——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、 天然气、沼气】
书报和杂志——【图书、报纸、杂志】
料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】
姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】
电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制品、二甲醚】
2、视同销售项目要记牢
理解：（1）自产和委托加工的货物不管是用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）还是外部（投资、分配、赠送）都视同销售。
（2）购买的货物只有用于外部（投资、分配、赠送）才是视同销售，购买的货物用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）则是进项税不能抵扣。
顺口溜之第一个版本（想象两代人送盐，自家有吃，再买点蛋周济穷人）
两代人——（1）【将货物交付其他单位或个人代销】
（2）【销售代销货物】
都送盐——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外】
自家吃来非常咸——（1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】
（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】
换了钱买点蛋——购买
分送穷人图个欢——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】
（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】
（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】
顺口溜之第二个版本（想象父子俩是单身，送菜钱舍不得用，家里条件很苦但都爱着心爱的人）
增值税视同卖——增值税视同销售
两代人——⑴【将货物交付其他单位或个人代销】
⑵【销售代销货物】
都送菜——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用物销售，但相关机构设在同一县市的除外】
自家消费非常态—— （1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】
（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】
金币购得东西来——自产、委托加工或购买
兔子配花赠心爱——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】
（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】
（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】
3、免税项目别忘记
“农民古书学避孕，盲人援助显微镜”
农民——（1）农业生产者销售自产农产品
避孕——（2）避孕药品和用具
古书——（3）古旧图书
显微镜——（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
援助——（5）外国政府、图际组织无偿援助的进口物资和设备
盲人——（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
4、可选择按照6%征收率简易征收的项目不能忘
河里涨了大水【自来水】——冲来了砂石块【砂、土和石料】——把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站【县以下小型水力发电单位生产电力】
5、按简易办法依照4%征收率的项目很重要
“木棉树下一只鸡被电打死了”
棉——免税商店零售免税品
鸡——寄售商店代售寄售物品
电——典当业销售死当物品
死——4%
③ 上一年度减免增值税没有记提,怎么办
中华人民共抄和国城市维袭护建设税暂行条例》规定，城建税的计税依据，是纳税实际缴纳的增、消、营三税的税额。
小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入，那么附加税部分也是免征的，也要计入营业外收入。
1.一般正规的做计提增值税部分是
借： 银行存款
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-增值税，
2.结转免税时做：
借：应缴税费-增值税
贷：营业外收入-税收减免
3.另外对增值税附加税部分也应做分录
借：营业税金及附加
贷：应缴税费----城建、教育、地方教育；
4.结转增值税附加费做
借：应缴税费----城建、教育、地方教育
贷：营业外收入---补贴收入
④ 怎样快速记忆增值税中13%的税率大家有什么好的方法
低税率项目（适用13%税率的项目），低税率要巧记
粮奶植物油
——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】
水煤各种气
——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、天然气、沼气】
书报和杂志
——【图书、报纸、杂志】
料肥三农具
——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】
姜黄和牛胚
——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】
也是农产品
还有别忘记
电子音像二甲醚
——【电子出版物、音像制品、二甲醚】
2、视同销售项目
理解：（1）自产和委托加工的货物不管是用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）还是外部（投资、分配、赠送）都视同销售（2）购买的货物只有用于外部（投资、分配、赠送）才是视同销售购买的货物用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）则是进项税不能抵扣。有两个顺口溜 ，第一个版本（想象两代人送盐，自家有吃，再买点蛋周济穷人）
两代人 ——
⑴【将货物交付其他单位或个人代销】
⑵【销售代销货物】都送盐 ——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外】自家吃来非常咸
⑴【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】
⑵【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】换了钱买点蛋——购买分送穷人图个欢—⑴【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】
⑵【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】
⑶【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】
⑤ 增值税怎么去记忆啊
好像没什么困难的吧?记住税率、征收率的同时，灵活运用就行了。注册税务师考试，税法一我都通过两遍了。
⑥ 5月1日新政实施后最新最全增值税税率表及如何记忆
一、16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
二、10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%
10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率
三、那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了。
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
⑦ 财经法规税法如何记忆 增值税怎么记忆
税法记忆口诀1：税法原则
税法原则分两种，区分基本和适用；
法定公平和效率，实质课税基本聚；
适用原则有六项，法律优位不溯及既往，
实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2：增值税征税范围
销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；
货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；
营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3：增值税纳税人
增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；
货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；
试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4：增值税税率
运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。
电信行业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
小规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣
进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；
购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项
免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7：消费税税目
三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰火
两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
高档手表：电池
开车：小汽车、摩托车、成品油
打球：高尔夫球及球具
实木地板：素板、涂料地板
游艇
木制一次性筷子
税法记忆口诀8：增值税、营业税、消费税附加
城建附加费与三税配对，同征同减共进退；
非税款项不计税，进口不征出口不退；
免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆口诀9：土地增值税征税范围
土增征税看权属，有偿转让才算数；
房产用来做投资，企业性质做标志；
合作建房来自用，暂免征收你要懂；
合作建房后转让，照实征税没商量。
税法记忆口诀10：土地增值税税额计算
土增计算要扣除，扣除项目很特殊；
土地价款还不足，成本费用也算数；
两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；
房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
税法记忆口诀11：房产税纳税人
房屋产权要交税，具体谁交再分类，
产权国有经营人，集体所有集体分。
产权出典承典人，产权不定不好分，
实际使用做基本，纳税无租用房屋，
税额使用人来出。
税法记忆口诀12：房产税应纳税额计算
房产计税从价征，余值租金两平衡；
房产自营余值在，房产出租租金来；
以房投资分情况，共担风险余值享；
不担风险收益稳，租金收入不输阵。
税收记忆口诀13：房产税税率
房产税率要记牢，考试一般给不到；
12%从租解药，从价计征多一点狂笑；
个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。
税法记忆口诀14：房产税税收优惠
房产自用免税住，宗教名胜财政出；
机关军队逛公园，团队自用免负担；
个人房产莫出租，企业学医房产无。
税法记忆口诀15：房产税纳税义务发生时间
原有房产转经营，当月征税不宽容；
新建房屋来生产，建成之日是关键；
委托施工要验收，租借房屋交付后；
存量房产要办证，次月交税找平衡。
税法记忆口诀16：城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠
军事设施养老院，学校医院幼儿园，占用耕地没负担；
农民占地搞新建，耕地税额要减半。
税法记忆口诀17：车船税纳税人计税依据
机动车船要纳税，登记与否不分类；
乘用客车摩托车，按辆计税没的说；
其他车辆整备算，挂车计算要折半；
船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。
税法记忆口诀18：车船税税收优惠
捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类；
外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减；
吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。
⑧ CPA税法 增值税 税收优惠 增值税税收优惠怎么记啊 免征 即征即退 退50% 退80%...
当然全来背出来，一点不混淆，源几乎不可能。增值税的那些优惠规定，你可以听一下网校老师怎么圈划这一块的重点的，太久的规定太细致的规定一般不会考的。其中有些内容一时记不住，在考试前段时间再背一下，考试考好就忘了算了。倒是一些会考综合题的考点比起这些要重要多了。
另外，你要背的话，也可以试试自己把同一个优惠政策下的一些项目找出自己能记住的关键字，串起来自己做个适合自己记忆的口诀，仅供参考。
⑨ 快速记忆增值税税率表
快速记忆应该属于无形资产吧，增值税税率6%，小规模纳税人征收率为3%。