『壹』 公司发的购物卡福利,税务上如何处理
1、购买的购物卡,在尚未确定具体使用用途之前,应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。借:其他应收款-购物卡 贷:银行存款。企业购买预付卡,仅能从售卡方或支付机构取得普通发票,无法取得专用发票,项目是“预付卡销售和充值”;购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票,在购卡环节取得编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票,而在消费环节不允许再次取得增值税发票。由于是不征税项目,发票的收率栏未显示税率,也没有对应的税额。因此公司用于员工过年福利而购买的购物卡只能取得增值税普通发票,无法取得增值税专用发票。同时,用于集体福利的进项税额也不得从销项税额中抵扣。
2、购物卡用来作为端午节的福利发放给本单位员工,属于职工福利费。借:应付职工薪酬-福利费 贷:其他应收款-购物卡 购物卡发放给职工,应当并入当月工资代扣个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此公司以购物卡形式发放节日福利都属于员工因任职或者受雇取得的所得,应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
3、若是购物卡公司用来应酬送给客户,属于业务招待费。借:管理费用-业务招待费 贷:其他应收款-购物卡。购物卡公司用来送给客户,需要按照“其他所得”项目代扣代缴20%的个人所得税。企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
『贰』 应付职工薪酬里,过年过节给职工发了购物卡或少量几百元钱,这样的算是职工工资呢还是福利呢
一、过年过节给职工发的购物卡或少量几百元钱,属于职工工资薪金。
二、依据:
1、《国税函[2009]3号文》明确规定:《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(1)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(2)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(3)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
2、下列费用不属于职工福利费的开支范围:退休职工的费用;被辞退职工的补偿金 ;.职工劳动保护费;职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助;职工的学习费;职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)等。企业发给员工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出等都不在此列。
3、以现金形式发放春节福利等,属于职工工资薪金。
『叁』 以现金、实物或购物卡给员工发放福利,怎么做账
你好
借;管理费用等科目 , 贷;应付职工薪酬—福利费
借;应付职工薪酬—福利费 , 贷;银行存款等科目
『肆』 单位福利购物卡属于什么费用,会计分录是什么
新会计准则取消了的福利费的计提,可以不再计提福利费了,直接记入办公费明细科目即可。会计分录如下:
1、公司购卡时会计分录
借:其他应收款——预付卡
贷:银行存款
提醒:取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。
2、公司持卡消费时会计分录
借:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)
贷:其他应收款——预付款
(4)购物卡入职工福利扩展阅读
企业职工福利费的使用范围
参考国家财务与会计的相关规定,企业职工福利费的使用范围主要有以下方面:
(1)职工困难补助费;
(2)职工及其供养的直系亲属的医药费,本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费,职工因工负伤就医路费等;
(3)本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等;
(4)本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用,以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用;
(5)职工个人福利补贴; 职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难,由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。
(6)企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等;
(7)企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴;
(8)按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出;
(9)结余的职工福利费还可用于职工宿舍(包括集体宿舍和家属宿舍)及文化娱乐设施的购置及维修。
『伍』 过节给职工发放食用油和银行购物卡该计入职工福利费中吗
应该是应发工资
『陆』 公司发福利时,发放现金与购物卡的区别是什么
区别:
1、从公来司源的角度来说,公司从超市买购物卡,是可以开发票的,而发票内容可以写成食品、清洁用品、办公费等等。这样,在记账时可以将这部分开销计入费用或应付福利费,不用体现职工福利,而这一部分是不用交税的。
2、对于这些发放购物卡的商家来说,每发出一张购物卡,其实是商家的一笔债务,到时候是要以商品的形式偿还给消费者的。商家提前将消费者的钱装进了自己的口袋,获得的是巨大的流动性。
3、如果公司直接发放现金,这部分账款会计入工资收入,当收入增加时,所需缴纳的个人所得税也就相应提高了。如果是购物卡的话,员工的个人所得税不受影响。
『柒』 金额不大送客户购物卡可以由员工代领计入福利费吗
不可以。第一,福利费针对于广大员工,这种操作明显不合理,第二,送礼本身属于招待费,是要进行纳税调增的,你的操作属于偷漏税的行为;第三,仅就员工而言收入虚增,缴纳个税变多,是不合理的。
『捌』 企业购买购物卡,用于发给员工福利,为什么通过预付账款核算,其他应收款核算不可以吗
这不是可不可以的问题。从挂账的角度来说,挂哪个科目都对损益没影响,你是要专付款出去买购物卡,仅从字面属上来看,挂应付或预付都是没问题的,这要看你公司习惯做法,付款的时候借方用应付或预付的哪个,这里计提就冲那个,或者反过来你这里计提挂哪个,付款就冲那个;但挂其他应收就不好理解了。至于借方为什么要先入应付职工薪酬的福利费这是会计准则的要求。
『玖』 企业购物卡用于职工福利进行税前扣除需要留存以下哪些凭证
一般来讲,企业最好不用买购物卡,因为到时候会极易引发税务稽查等因素,如果是购买了购物卡,女职工福利的需要,保存好企业的发放通知,还有员工的签收凭据准备查。
『拾』 单位作为福利发放给员工的超市卡,还能不能入福利费税前列支了
是可以列入职工福利费的
至于税审会不调出来,就看在税务上:企业发生的职工福利费,只要不超过工资薪金总额的14%部分,是准予扣除的。
如果你超过了,税审时应该是会调出来的