Ⅰ 我是做批發商的,我發出去一批商品給A供應商折扣是0.45折,我進的折扣是0.35折.請問如何做會計分錄了.謝謝
假設該批貨值售價含稅10000元,
進貨時:借:庫存商品 2991(3500/1.17)
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅回) 509
貸:銀行存款(或應付答賬款)3500
批給A時:
借:銀行存款(或應收賬款) 4500
貸:主營業務收入 3846
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅)654
結轉成本:
借:主營業務成本 2991
貸:庫存商品 2991
Ⅱ 銷售折扣的會計分錄
商品折扣分為三種情況:商業折扣,現金折扣和銷售折讓。
1、商業折扣是直接從應付的商回品款中直接扣除,答也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為:
借:原材料等(折扣後的金額)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(折扣後的金額*稅率)
貸:銀行存款
2、現金折扣是按照供應商規定的付款期限,在付款期限內付款後享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬,在期限內付款後,將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減,要看與供應商合同規定,如果合同規定折扣不包含稅額,那增值稅就不做沖減。
購貨時
借:原材料等(全價)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(全價*稅率)
貸:應付賬款
享受折扣後
借:應付賬款
貸:銀行存款(折扣後的金額)
財務費用(享受的折扣額)
3、銷售折讓是由於供應商產品質量等原因,所給予客戶的一種折扣。
購貨時
借:原材料等(全價)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(全價*稅率)
貸:應付賬款
給予折扣後,(2)供貨商優惠的錢如何做分錄擴展閱讀:《會計分錄資料大全》
Ⅲ 購買商品的優惠會計分錄處理 怎麼做賬
【導讀】作為財務人員,進行賬務處理、會計分錄編寫是非常日常的工作,小到一張紙,大到公司決策,財務人員都是參與其中的,今天給大家帶來的是購買商品的優惠會計分錄處理?怎麼做賬?下面就來具體了解一下。
購買商品有優惠時怎麼做賬?
1、銷貨方實際發生的現金折扣計入財務費用
借:銀行存款
借:財務費用(現金折扣)
貸:應收賬款/應收票據
2、購貨方實際獲得的現金折扣,沖減取得當期的財務費用
借:應付賬款/應付票據
貸:銀行存款
貸:財務費用(現金折扣)
關於商品折扣應該計入哪個會計科目?
商業折扣是不記入收入的,確認收入的時候是直接扣除商業折扣後的金額;現金折扣是記入財務費用的,確認收入的時候根據折扣的具體金額記入財務費用。
現金折扣的會計核算有幾種方法?
現金折扣的會計核算有3種方法,價法、凈價法和備抵法。我國新企業會計准則要求採用總價法入賬,不允許採用凈價法。
1、總價法:銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入,不考慮現金折扣,如購貨企業享受現金折扣,則以「銷售折扣」賬戶反映現金折扣。銷售折扣作為銷售收入的減項列入損益表。
2、凈價法:銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入,如購貨企業未享受現金折扣,收到的現金超過凈價的部分作為利息收入記入「財務費用」的貸方。
3、備抵法:銷售商品時以發票價格記錄應收賬款,以扣除現金折扣後的凈價記錄銷售收入,設一備抵賬戶「備抵銷售折扣」反映現金折扣,「備抵銷售折扣」是指應收賬款的對銷賬戶。
以上就是購買商品的優惠會計分錄處理,還給大家介紹了幾種現金折扣的核算方法,希望大家在日常工作中能有效利用起來。
Ⅳ 收到供應商讓利款如何做分錄
不好意思,我也不是很懂。讓利款是給別人的利潤嗎?能不能寫做尾款或是附加金額
Ⅳ 供應商給予客戶的返利 供應商會計分錄如何做
借:銷售費用 10000
貸:主營業務收入 8547
應繳稅費--應交增值稅--銷項稅額 1453
Ⅵ 商品折扣如何做會計分錄
商品折扣分為三種情況:商業折扣,現金折扣和銷售折讓。
商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除,也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為:
借:原材料等(折扣後的金額)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(折扣後的金額*稅率)
貸:銀行存款
發票上的銷售折扣屬於商業折扣,會計分錄為:
借:應收賬款、庫存現金等
貸:主營業務收入 (折扣數據)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(6)供貨商優惠的錢如何做分錄擴展閱讀:
按照供應商規定的付款期限,在付款期限內付款後享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬,在期限內付款後,將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減,要看與供應商合同規定,如果合同規定折扣不包含稅額,那增值稅就不做沖減。
編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
據稅法規定,銷售貨物並給購買方開具專用發票後,如發生退貨或銷售折讓,對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理,發票聯和抵扣聯無法退還的情況下,購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據,並開具紅字專用發票。
Ⅶ 購買貨物的優惠分錄怎麼做
按實際支付的價格入賬
借:庫存商品/工程材料等 13600
貸 :銀行存款 13600
13600除於200=65元/噸
Ⅷ 得到供應商的現金或者實物獎勵如何做帳
1、得到現金獎抄勵就好做了。襲 借:現金 貸:營業外收入 另如果靈活點,告訴你做變通帳,一般企業的老闆總是在帳上借錢,而不願提供發票或提供不出發票。就直接開收據 借:現金 貸:其他應收款-老闆 得到實物獎勵的話,就較麻煩, 可以要求供應商在開具下一次銷貨發票時,根據實物的金額,沖減總進貨商品的總金額,降低實物的單價,這樣,供銷雙方都好做帳。 ??這種方法得到現金獎勵時也可以這樣做,而且稅法也有規定,如果給現金折扣,開具在一張發票上是允許的。 2、已給了現金,銷售退回, 供應商開具紅字的銷售發票,並填制稅務局專用的退貨證明,並收回以前銷貨所開具的發票的所有聯數。 ?? 然後已給的現金獎勵,在下一次發貨時根據獎勵金額,增加商品的單價目。就可以了。
Ⅸ 收到供貨商贈送的商品應怎麼樣入賬,會計分錄如何填制
執行《企業會計制度》的,在收到先計入"資本公積--接受捐贈非現金資產准備",接受捐贈的材料使用時,除結轉成本外,同時按轉入資本公積的金額,借記"資本公積--接受捐贈非現金資產准備",貸記"資本公積--其他資本公積"科目.
執行《企業會計准則》的,在收到材料時,借記"原材料"等,貸記"營業外收入--接受捐贈利得"。
受贈時:
借:營業外收入
貸:庫存商品-xx
贈外時視同銷售
借:營業外支出
貸:庫存商品-xx 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
(9)供貨商優惠的錢如何做分錄擴展閱讀
企業在將自產、委託加工的產成品,根據新《企業會計准則》的規定,《企業會計准則第 14號--收入》指出,收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:
(一)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(三)收入的金額能夠可靠地計量;
(四)相關的經濟利益很可能流入企業;
(五)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。以實物捐贈由於不能同時滿足上述五個條件,而且以實物捐贈並非企業的日常經營活動,不是企業的經營常態,而是與企業經營活動無關的支出,所以會計上不能做收入處理,而應該按成本轉賬。
Ⅹ 支付月結供應商貨款,如何做會計分錄
按照無法付出的應付賬款處理
借:應付賬款
貸:營業外收入
但是,實際操作中,一般沖減存貨成本。
從避稅角度考慮,也可以轉為賬外資金管理。
借:應付賬款
貸:庫存現金
企業購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值), 借記「材料采購」、「在途物資」等科目,按可抵扣的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」等科目,按應付的價款,貸記本科目。
(10)供貨商優惠的錢如何做分錄擴展閱讀:
(一)企業購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值), 借記「材料采購」、「在途物資」等科目,按可抵扣的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」等科目,按應付的價款,貸記本科目。
企業購物資時,因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記「應付賬款」,貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額
(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項,根據供應單位的發票賬單,借記「生產成本」、「管理費用」等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記「銀行存款」等科目。
(三)採用售後回購方式融資的,在發出商品等資產時,應按實際收到或應收的金額,借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目,按專用發票上註明的增值稅額,貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」 科目,按其差額,貸記本科目。
回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售後回購期間內按期計提利息費用,借記「財務費用」科目,貸記本科目。
購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目,按實際支付的金額,貸記「銀行存款」科目。