⑴ 2017年企業稅收優惠政策有哪些
2017年小微企業的企業所得稅優惠政策為的年應納稅所得額50萬元的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。在2019年的最新規定中，將這一上限提高到了100萬元，且年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，大大降低了小偉企業的繳稅成本。
根據《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（已作廢）第一條 自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策文件：《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）規定：
符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。
(1)年度企業所得稅有什麼優惠政策擴展閱讀：
自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
⑵ 企業所得稅和增值稅對於小微企業有什麼優惠政策
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式版還是核定徵收方式，其年應納稅權所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
⑶ 企業所得稅主要的優惠政策包括哪些
企業所得稅的稅收優惠：
一、三免三減半政策有
1.從事符合國家重點扶持的「公共基礎設施」項目的投資經營所得。
2.從事符合條件的「環境保護、節能節水」項目的所得。
二、技術轉讓所得，符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
三、加計扣除，研究開發費用
1.未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，在按照開發費用的50%加計扣除。
2.形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
四、安置殘疾人員所支付的工資
按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
五、創業投資企業採取股權投資方式投資與未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業的「應納稅所得額」（而非應納稅所得稅額）；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
六、企業「購置並實際使用」（環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄）、（節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄）和（安全生產專用蛇女企業所得稅優惠目錄）規定的「環境保護、節能節水、安全生產」等專用設備的，該專用設備的「投資額的10%」可以從企業當年的「應納稅額」（而非應納稅所得額）中抵免，當年不足抵免的，可以在以後5個那是年度結轉抵免。
⑷ 享受哪些企業所得稅的稅收優惠政策
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。優惠包括免稅收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應納稅所得額、抵免應納稅額、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅和其他專項優惠政策等。
為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，可以減按10%的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免徵所得稅。
(4)年度企業所得稅有什麼優惠政策擴展閱讀：
減按15%稅率徵收企業所得稅的企業的項目：
1、設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業；
2、在沿海經濟開發區和經濟技術開發區所在城市的老市區設立的從事技術密集、知識密集型項目、外商投資在3千萬美元以上、回收投資時間長的項目以及能源、交通、港口建設項目的生產性外商投資企業；
3、在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，但以外國投資者投入資本或者分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元、經營期在10年以上的為限。
⑸ 2016年企業所得稅匯算清繳有哪些優惠政策
2016年企業所得稅匯算清繳報告是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律回、答法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
截止時間為每年5月31日。最近我也提交了所得稅匯算清繳報告，是到廣州銘熙工商財稅代理出具報告的，那裡就在天河崗頂地區。
⑹ 現行有效的企業所得稅的優惠政策文件有哪些
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業無論按查賬徵收方式或核定徵收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。
四、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。
五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
六、實行核定應納所得稅額徵收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，並及時將調整情況告知企業。
七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。
八、《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第40號）在2019年度企業所得稅匯算清繳結束後廢止。
特此公告。
⑺ 小規模公司企業所得稅有哪些優惠政策
根據財政部 稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知財稅〔2018〕77號文規定：
自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
一、工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
二、其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
其標准有三個：
1、公司人數，
2、工資資產總額，
3、公司當年應納稅所得額（不是收入）
對於增值稅，如果按月報稅的，每月3萬（收入）以內免稅，按季申報的，每季度9萬（收入）以內免稅
這個收入指的是企業的實際收入，要包含開票和不開票的合計，實際中有的公司只算開票的金額，這是不符合規定的
企業代開專用發票不能享受這個增值稅免稅規定
小規模企業，知識產權代理服務增值稅適用3%徵收率，企業所得稅適用稅率25%，符合上面說的小微企業免稅規定的，可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅率10%）。
(7)年度企業所得稅有什麼優惠政策擴展閱讀
可以自開專票的小規模納稅人
一、提供住宿業服務的小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第44號）《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）：
月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業增值稅小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。
二、提供鑒證咨詢服務的小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第4號 ）的規定：
自2017年3月1日起，「全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。
三、提供建築服務的小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）的規定：「自2017年6月1日起，將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建築業增值稅小規模納稅人提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。
四、工業、信息傳輸、軟體和信息技術服務業小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公告》（國家稅務總局公告2017年45號公告）的規定：「自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業以及信息傳輸、軟體和信息技術服務業增值稅小規模納稅人（以下簡稱試點納稅人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。
五、轉登記的小規模納稅人
根據《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）的規定：「轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發生增值稅應稅銷售行為，應當按照徵收率開具增值稅發票;轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的，繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。
根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公告》（國家稅務總局公告2017年45號公告）的規定：試點納稅人應當在規定的納稅申報期內將所開具的增值稅專用發票所涉及的稅款，向主管稅務機關申報繳納。
在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」的「本期數」相應欄次中。
【實務例題】按照上面例題的內容，納稅人取得的30萬建築服務收入（假定為不含稅價格，下同），應當填入小規模納稅人申報表主表第2欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」對應的「服務、不動產和無形資產」列，而取得的銷售不動產銷售收入80萬元，則應填入小規模納稅人申報表主表第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」對應的「服務、不動產和無形資產」列。
代開增值稅專用發票管理，有關事項如下：
一、主管稅務機關為小規模納稅人（包括小規模納稅人中的企業、企業性單位及其他小規模納稅人，下同）代開專用發票，應在專用發票「單價」欄和「金額」欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額；「稅率」欄填寫增值稅徵收率4%（商業）或6%（其他）；「稅額」欄填寫按銷售額依照徵收率計算的增值稅稅額。增值稅一般納稅人取得由稅務機關代開的專用發票後，應以專用發票上填寫的稅額為進項稅額。
二、主管稅務機關為小規模納稅人代開專用發票時，按代開的專用發票上註明的稅額即時徵收增值稅。
三、主管稅務機關為小規模納稅人代開專用發票後，發生退票的，可比照增值稅一般納稅人開具專用發票後作廢或開具紅字發票的有關規定處理。由銷售方到稅務機關辦理，對於重新開票的，應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，退還其已征的稅款。