⑴ 地方政府稅收返還政策
稅收優惠政策收緊 地方政府或陷招商困局
「雖然已經收到省財政廳通知，要對於一些優惠政策進行清理和規范，但具體清理范圍，截至目前還未明確。」1月28日，甘肅省某縣一位財政局官員向《中國經營報》記者表示。 這距離在2014年年底國務院印發的《關於清理規范稅收等優惠政策的通知》(以下簡稱《通知》)已有月余。
記者在調查中了解到，對於《通知》概念理解模糊的不是只有甘肅省，隨後記者分別致電陝西、山西、寧夏等基層財政單位，大多財政單位說不清楚具體清理規范的范圍。
陝西省一位市級財政官員向記者表示：「包括稅收優惠在內的政策一直都是地方招商的 法寶 ， 要在短時間內清理在時間上就有些倉促，清理效果當然也會大打折扣。」
而如果地方政府的優惠政策都被取消，同時也填平了那些稅收「窪地」，那麼問題來了：地方政府以後又拿什麼來吸引企業落戶呢?
按照《通知》要求，稅收優惠清理情況需2015年3月底送報財政部再由其送報國務院。
無優惠、難引商
「大型企業的落戶，不僅僅要看你這個地方本身的經濟發展情況，更重要的是看地方政府能夠給予多少優惠政策，如果優惠政策力度不大，即使經濟基礎以及配套設施再完善，這些企業也會另擇他處。」陝西省某市招商局領導向記者表示。
在實際操作中，這些優惠政策最常見以建立「經濟開發區」或「新區」，給予落戶區內企業減免稅收、給予土地優惠以及其他政策補貼的形式出現。
「雖然曲江文化產業園配套設施極不完善，交通也不便利，但是鑒於文化產業園的優惠政策，自己的企業在2011年6月份還是選擇進駐曲江新區。」曲江文化產業園內的陝西省某文化傳播公司負責人高軍表示。在高軍向記者提供的與曲江管委會簽訂的入園入區協議中顯示：企業可以享受5年的營業稅補貼和3年的房屋補貼。營業稅補貼標准為前3年按其繳納年營業稅的100%給予補貼，後兩年按其繳納年營業額的28%(即曲江財政流程部分)給予補貼。
至於房租補貼，企業需要先行繳納，隨後在第二年給予足額補貼，但是年稅收貢獻至少要達到500元/平方米，也就是說高軍約100平方米的辦公區，繳稅必須達到5萬元才能享受房屋補貼。據高軍介紹辦公區房租為60元/平方米，因此曲江新區每年返還房租約為7.2萬元，這已經高於曲江規定5萬元的稅收貢獻。
然而，爭取企業的優惠在實施過程中卻逐漸成為營商環境的「硬傷」。國務院發展研究中心人力資源研究培訓中心副主任、中國企業家調查系統秘書長李蘭表示，2013年中國企業家調查系統專門針對中國2012年的企業經營環境進行了調查。在這項5分制的調查中，企業家對中國經營環境的總體評價為3.05分，屬於一般水平，其中導致這一評價結果的重要原因之一，即由於中國各種形式的稅收優惠過多，導致同一產業的企業不能享受到同等的國民待遇。
《通知》中也明確指出，一些地區和部門對特定企業及其投資者等，在稅收和財政支出方面實施了優惠政策，雖然一定程度上促進了投資增長和產業聚集，但這些稅收等優惠政策擾亂了市場秩序，影響國家宏觀調控政策效果，甚至可能違反我國對外承諾，引發國際貿易摩擦。
有財稅專家向記者表示，全國一般公共財政收入中的稅收收入已經超過10萬億元，然而，由於地方稅收等優惠政策原因減少的稅收約2萬億元以上，因此，國務院出台政策清理規范稅收等優惠政策非常必要。
地方賭不會「一刀切」
「沒有優惠，拿什麼來吸引企業落戶?」
當《通知》下發之後，這個問題就一直困擾著劉遠志(化名)。作為西北省份某市一位招商局副局長，他長期以來主持招商工作。
劉遠志向記者表示，每年自己都參加陝西舉辦的西洽會和甘肅舉辦的蘭洽會，甚至去南方省市參會，目的只有一個那就是招商引資。
「在招商的過程中，被企業問及最多的就是你們那裡有什麼樣的優惠政策，企業落戶地方政府會不會配套一定的土地，在財稅方面地方政府有沒有減免政策等。」劉遠志對記者表示，即便上述政策都有，企業還要比較誰的優惠力度比較大。
事實上，在實際執行中，一些稅收優惠的確定並不由稅務部門「經手」。西安市高新區國稅部門一位稅務專管員向記者表示，在西安市高新區內，只要是高新技術產業，都有相應的優惠政策，但具體實施層面並不在稅務部門，而是通過高新區管委會審查之後，按照之前簽署的相關合同對於企業進行返稅，或者其他形式的補貼。
而依據專門稅收法律法規和《中華人民共和國民族區域自治法》規定的稅收管理許可權外，各地區一律不得自行制定稅收優惠政策;未經國務院批准，各部門起草其他法律、法規、規章、發展規劃和區域政策都不得規定具體稅收優惠政策。」
「相比以往稅收清理由稅務部門主導，此次《通知》由國務院下發，通知財政部具體部署，而且清理范圍較廣。如果嚴格按照上述要求，那麼，所有地方政府和企業之前所簽署的優惠政策協議，現在看來基本上都違背上述原則。」一位研究財稅的律師向記者表示，地方政府可能需和企業重新簽署相關協議。
長期以來稅收優惠政策被地方政府視為招商引資的重要手段，然而全面清理之後，這個手段自然也就失效了，那麼地方政府究竟靠什麼來吸引企業投資落戶?這可能是大多地方政府要面對的問題。
因此，劉志遠認為，國家並不會對地方政府所有的優惠政策「一刀切」，而是區分情況，分類處理。
據劉志遠提供的一份內部文件顯示，該省份自2014年12月1日起對違法違規的優惠政策一律停止執行，並發布文件予以廢止;對沒有法律法規阻礙的優惠政策，若需保留，可在充分說明理由、提出政策期限的基礎上暫時繼續執行，待省政府報財政部審核匯總後專題請示國務院，再依據國務院審定的處理意見執行。
對此，上述財稅律師表示， 在說明理由的情況下保留部分優惠政策，可能正是鑒於地方招商企業的壓力。
「假如地方政府嚴格按照國務院《通知》，對已經簽有協議或合同的企業停止財稅補貼或其他優惠政策，造成企業損失嚴重的，企業有可能會依照相關的協議條文將地方政府訴諸法律。」該財稅律師亦稱。
本文來源：中國經營報 2015-01-31
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⑵ 減免的稅款是否屬於政府補助
一、增值稅出口退稅、直接減征或免徵增值稅、增加計稅抵扣額、抵免內部分稅額等稅收優惠形式，都容不屬於政府補助。
二、政府補助的特徵包括：
1、政府補助是無償的；
2、企業從政府直接取得資產；
3、政府資本性投入不屬於政府補助。
三、屬於政府補助的有：
1、先征後返（退）、即征即退等稅收優惠形式。
2、財政貼息、研究開發補貼、政策性補貼。
四、政府補助，是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。
⑶ 企業的所得稅是核定徵收的方式，那是否還可以享受其他稅收優惠和財政補貼
企業的所得稅是核定徵收，當然不能再享受所得稅相關的其他優惠政策。
⑷ 增值稅的稅收優惠政策有哪些
工業園的稅收優惠政策與在園外的企業是一樣的。具體上稅務總局的網站政策欄目里查看。
⑸ 稅收優惠
1、根據國家稅務總局關於印發《企業技術開發費稅前扣除管理辦法》的通知 (國稅發<1999>第49號)
第七條 納稅人發生的技術開發費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計入技術開發費實際增長幅度的基數和計算抵扣應納稅所得額。
2、第七條的規定司收到財政性質的撥款用於項目研發應該是不能享受稅收優惠的。
補充:根據《企業會計制度>》，補貼收入是指企業按規定實際收到退還的增值稅，或按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算並按期給予的定額補貼，以及屬於國家財政扶持的領域而給予的其他形式的補貼。補貼收入一般作為企業的非正常利潤處理。你們政府獎勵資金都屬於補貼收入。《財政部國家稅務總局關於企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅[1995181號]第一條規定，「企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。」由此可見，判斷「財政補貼」收入是否徵收企業所得稅的標准不是是否「專款專用」，而是是否在國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益的補貼收入的范圍內，如果不是，則應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額中。
⑹ 哪些建築可以享受稅收優惠或財政補貼
基礎設施、歷史遺跡、文化設施、政府機關（黨政軍）與居民重大利益直接相關的供暖設施等
⑺ 哪些政府財政補貼收入免徵企業所得稅
企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
主要包括以下內容：
(1)經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。
(2)對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取導的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；對新辦的獨立 核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅二年。
(3)企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5 年；為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。
(4)在國家確定的「老。少、邊、窮」地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後可減征或免徵所得稅3年。
(5)企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。
(6)企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。
(7)新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅2年。
(8)高等學校和中小學校辦工廠，暫免徵收所得稅。
(9)對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置「四殘」人員占生產人員總數35%以上的，暫免徵收所得稅；凡安置「四殘」人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半徵收所得稅。
(10)鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用於補助社會性開支的費用。
⑻ 軟體開發及銷售是否有稅收優惠及財政補貼政策
您好,會計學堂曉海老師為您解答
《財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)規定，為了進一步支持小型微利企業發展，經國務院批准，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：一、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。二、本通知所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，以及相關稅收政策規定的小型微利企業。
《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號規定)：三、我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。
四、國家規劃布局內的重點軟體企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。
五、符合條件的軟體企業按照《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
六、集成電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
二十二、集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟體企業等依照本通知規定可以享受的企業所得稅優惠政策與企業所得稅其他相同方式優惠政策存在交叉的，由企業選擇一項最優惠政策執行，不疊加享受。
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⑼ 國家政府對中小企業有哪些補貼
國家政府對中小企業的補貼政策：
1、支小再貸款：中國人民銀行下發《關於開辦支小再貸款支持擴大小微企業信貸投放的通知》。正式在信貸政策支持再貸款類別下創設支小再貸款，專門用於支持金融機構擴大小微企業信貸投放，同時下達全國支小再貸款額度共500億元。
2、所得稅優惠：財政部、稅務局、國家稅務總局聯合發布《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》。小型微利企業，無論採取查賬徵收還是核定徵收企業所得稅方式，凡符合小型微利企業規定條件的，均可按規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。包括企業所得稅減按20%徵收，以及自2014年1月1日至2016年12月31日，年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，並按20%稅率繳納企業所得稅。
3、發展專項資金：財政部、商務部、工信部、科技部關於印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知。專項資金的宗旨是，貫徹落實國家宏觀政策和扶持中小企業發展戰略，彌補市場失靈，促進公平競爭，激發中小企業和非公有制經濟活力和創造力，促進擴大就業和改善民生。專項資金綜合運用無償資助、股權投資、業務補助或獎勵、代償補償、購買服務等支持方式，採取市場化手段，引入競爭性分配辦法，鼓勵創業投資機構、擔保機構、公共服務機構等支持中小企業，充分發揮財政資金的引導和促進作用。
4、支持小微文化企業：財政部、文化部、工信部發布《關於大力支持小微文化企業發展的實施意見》，對於小微文化企業的新的支持政策，將涉及市場准入、減輕稅賦、信貸支持等方面。其中，針對小微企業用水、用電、用氣、用熱等成本較高的問題，意見明確將商業用價變為工業用價，相關花費將由此降低30%左右。
5、小微企業貸款：銀監會出台《關於完善和創新小微企業貸款服務提高小微企業金融服務水平的通知》，在進一步做好小微企業金融服務，著力解決小微企業倒貸（藉助外部高成本搭橋資金續借貸款）問題，降低小微企業融資成本。同時，證監會也提出了資本市場扶持小微企業的十條意見，其中，「大力培育私募市場」和「擴大公司債券范圍」備受市場矚目。
6、緩解融資貴：國務院辦公廳下發《關於多措並舉著力緩解企業融資成本高的指導意見》。指導意見具體包括以下十方面：保持貨幣信貸總量合理適度增長、抑制金融機構籌資成本不合理上升、縮短企業融資鏈條、清理整頓不合理金融服務收費、提高貸款審批和發放效、完善商業銀行考核評價指標體系、加快發展中小金融機構、大力發展直接融資、積極發揮保險和擔保的功能和作用、有序推進利率市場化改革。
(9)財政補貼和稅收優惠屬於什麼政策擴展閱讀：
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為了進一步支持小型微利企業發展，經國務院批准，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例規定的小型微利企業。
二、企業所得稅法實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。上述計算方法自2015年1月1日起執行，《財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第七條同時停止執行。
三、各級財政、稅務部門要密切配合，嚴格按照本通知的規定，抓緊做好小型微利企業所得稅優惠政策落實工作。同時，要及時跟蹤、了解優惠政策的執行情況，對發現的新問題及時反映，確保優惠政策落實到位。
⑽ 是財政補貼還是稅收優惠
政府政策對技術創新的影響 的研究主要集中在以下幾個方面： 一是創新環境的 改善， 包括法律、 法規與政策的完善， 政策的支持 與評價； 二是政府財稅手段的運用， 包括財政補貼 與稅收優惠對技術創新的影響， 財政補貼與稅收優 惠的比較分析。 在法律、 法規與政策的改善方面， 學者們一般 在分析環境得到客觀結論後給出政策建議。 在分析了我國財稅政策後得到結論，認為我國 目前缺少以促進自主創新為目標的稅法體系， 相關 配套措施也亟待解決， 在政策層面也沒有做到公開、 公平， 建議採用全國統一的稅收優惠制度。 在研究中國大中型工業企業後發現，與美國相 我國政府資助金額偏低，政府資助的行業也有 所差別， 甚至同一政策在不同地區的落實上也有所 差異， 並據此認為監測和分析政府對企業技術創新 活動的資助是十分必要的。 在政策支持方面， 唐清泉等以國家創新系統為 背景， 研究企業成為創新主體與政府 R＆D 補貼的角 色定位， 認為要引導企業成為自主創新主體， 間接 補貼是更有效的方法。 對競爭性行業， 應採用間接 補貼； 對公共品性質的行業， 應採用直接補貼。 政策評估方法方面，由於稅收優惠較財政補貼更難 以准確衡量， 因而學者們紛紛就此展開研究。