Ⅰ 兩免三減半「稅收優惠政策，請問優惠期該如何計
軟體企業兩免三減半稅收優惠政策
軟體生產企業的稅收優惠政策:
1. 所得稅"兩免三減半"優惠
對我國境內新辦軟體生產企業經認定後,自開始獲利年度起,第一年和第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅.(根據《財政部國家稅務總局 海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2000〕25號)) 其中,《關於軟體企業和高新技術企業所得稅優惠政策有關規定執行口徑等問題的通知 》國稅發[2003]82號文件對"開始獲利年度"做如下的解釋:
"開始獲利年度"是指企業開始經營後第一個有應納稅所得額的年度,企業開辦初期有虧損的,可依照稅收有關規定逐年結轉彌補,以彌補虧損後有應納稅所得額的年度為獲利年度.
享受"兩免三減半"的軟體生產企業,其減免稅年度應從開始獲利年度起連續計算,不得因期間發生虧損而推延.
2. 國內外經濟組織的投資者,以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤,作為資本投資於西部地區開辦軟體產品生產企業,經營期不少於5年的,按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款.(根據《關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》(財稅[2002]70號))
3. 增值稅即征即退優惠
1)企業(增值稅一般納稅人)銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%的法定稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.
所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予徵收企業所得稅.(《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(根據財稅[2000]25號))
2)增值稅一般納稅人將進口的軟體進行轉換等本地化改造後對外銷售,其銷售的軟體可按上述的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策.(根據財稅[2000]25號)
其中,本地化改造是指對進口軟體重新設計、改進、轉換等工作,單純對進口軟體進行漢字化處理後再銷售的不包括在內. 文章轉自
3)企業自營出口或委託、銷售給出口企業出口的軟體產品,不適用增值稅即征即退辦法.
4. 軟體生產企業的工資和培訓費用,可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除.(根據財稅[2000]25號)
5.免徵關稅和進口環節增值稅
根據財稅[2000]25號文件規定,下列商品免徵關稅和進口環節增值稅:
1)應認定的軟體生產企業進口所需的自用設備;
2)按照合同隨設備進口的技術(含軟體)及配套件、備件,不需出具確認書、不佔用投資總額的商品;
3)不包括國務院國發〔1997〕37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列的商品.
6. 所得稅減半優惠
對經認定屬於新辦軟體生產企業同時又是國務院批準的高新技術產業開發區內的新辦高新技術企業,可以享受新辦軟體生產企業的減免稅優惠.在減稅期間,按照15%稅率減半計算徵收企業所得稅;減免稅期滿後,按照15%稅率計征企業所得稅.(根據《關於軟體企業和高新技術企業所得稅優惠政策有關規定執行口徑等問題的通知》(國稅發[2003]82號))
國家規劃布局內的重點軟體生產企業的稅收優惠政策:
國家規劃布局內的重點軟體生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率徵收企業所得稅.(根據(財稅[2000]25號))
軟體企業的稅收政策如此優惠,企業如何享受這些優惠政策呢?首先是要找到享受稅收優惠的大門,即軟體企業和軟體產品的認定條件.根據我國現行政策規定,對於軟體企業的認定,主要由各省市的軟體行業認定機構負責,即以軟體協會作為其認定部門,主管稅務機關不參與軟體企業的認定和年審,只對企業的認定做事後的監督檢查,對企業申報材料的實質內容與企業的實際經營情況進行符合性審查.
Ⅱ 軟體企業符合什麼條件可以享受兩免三減半的稅收優惠
《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，對於生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免徵企業所得稅，&第3年至第5年減半徵收企業所得稅（這一政策常被人們稱為「兩免三減半」）。正確領會這一政策是生產性外商投資企業搞好所得稅籌劃的關鍵。
一、「兩免三減半」優惠政策簡介
《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》規定，生產性外商投資企業，是指從事下列行業的外商投資企業：
1.機械製造、電子工業；
2.能源工業不含開採石油、天然氣）；
3.冶金、化學、建材工業；
4.輕工、紡織、包裝工業；
5.醫療器械、制葯工業；
6.農業、林業、畜牧業、漁業和水利業；
7.建築業；
8.交通運輸業（不含客運）；
9.直接為生產服務的技術開發、地質普查、產業信息咨詢和生產設備、精密儀器維修服務業；
10.經國務院稅務主管部門確定的其他行業。
開始獲利的年度，是指企業開始生產經營後，第一個獲得利潤的年度。企業開辦初期有虧損的，可以依照規定逐年，結轉彌補（最長不得超過五年），以彌補後有利潤的納稅年度為開始獲利年度。
生產性外商投資企業只有符合稅法規定的條件，即經營期在10年以上，且從事的行業屬於稅法列舉的10種行業，才能有資格享受「兩免三減半」的稅收優惠政策。
二、所得稅籌劃的基本思路
企業在投產經營前，必須充分了解相關稅收政策，使經營期限和所從事的行業達到稅法規定的標准，具備享受「兩免三減半」的資格。按照稅法規定，外商投資企業享受「兩免三減半」的稅收優惠期從企業的第1個獲利年度算起。如果企業初期存在虧損的，則以結轉彌補虧損後有利潤的那一年度為第1個獲利年度。一旦確定了獲利年度，則開始計算「兩免三減半」的期限，不論這中間企業是否又發生了虧損。因此，所得稅籌劃的關鍵就是對第1個獲利年度出現時機的適當安排，從而最大限度地利用「兩免三減半」政策減輕稅負。
一般來說，企業在剛投產經營時，由於規模較小，知名度低，對行業情況不夠了解，常常處於虧損狀態，或者只能是稍有盈利。隨著企業規模的擴大，知名度的提高，企業的經營業績會不斷提高。企業如果一味追求利潤額，在開始經營後的一兩年就確立了第1個獲利年度，那麼，由於生產經營初期企業利潤很小，過早地進入了「兩免三減半」的優惠期，可以減免掉的稅額是很有限的，而在以後出現較大獲利年度的時候，卻由於減免期已過而要全額繳稅，這就造成企業的稅負增加。因此，要最大限度地利用「兩免三減半」的優惠政策，企業就必須善於安排資金的投入，更加合理地對企業的全部生產經營活動進行籌劃，盡量地延遲獲利的初姑年度。具體來說，如果企業在第1年度將近結束時預測可能出現小額的利潤，或者企業在初期彌補了前期的虧損後發現本期將盈利，但利潤額不是很大，這時企業應擴大費用支出，例如加大廣告宣傳力度、增加產品科研開發費用等，從而推遲獲利年度的出現。這樣不僅可以使企業充分享受以後年度大額獲利的減免優惠，而且前期的這種廣告、科研支出對企業的發展可以起到積極的促進作用，更加有利於後期高收益的獲利，有利於企業的長遠發展。
三、所得稅籌劃實例分析
甲、乙兩外商投資企業均從事電子工業，預定生產期同為16年，兩企業的經營業績見表1和表2.
表1：甲外商投資企業年度盈虧情況表
年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
利潤 -50 -40 -30 100 120 200 300
(萬元)
表2: 乙外商投資企業年度盈虧情況表
年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
利潤 20 -10 30 -20 80 200 300
從表1和表2中可知，兩家外商投資企業自1995年至2001年的累計利潤總額均為600萬元，但兩家企業繳納的企業所得稅卻不相同。
甲企業是在深入研究了相關稅收政策後，對企業整個生產經營過程進行統籌安排。
他們認為，企業投產初期由於產、銷市場未完全打開，規模沒上去，即便產生利潤也不會很大，如果過早獲利，享受的稅收優惠也不會大。於是，該企業選擇了延緩獲利的策略，為企業以後年度獲得大額利潤奠定了基礎，也為企業充分享受「兩免三減半」的稅收優惠政策，合法少繳企業所得稅創造了條件。
從表1中的有關數據計算可知，甲企業在1995年，即開始生產經營的第1年出現了虧損，虧損額為50萬元，1996年虧損40萬元，1997年虧損30萬元，1998年當年盈利100萬元，按政策規定彌補1995年至1997年度的虧損後，1998年當年累計虧損額為20萬元。1999年當年盈利120萬元，按規定彌補完以前年度的虧損後盈利100萬元。因此，1999年為開始獲利年度。
根據「兩免三減半」的規定，該企業1999年和2000年兩年的生產經營利潤免繳企業所得稅。2001年至2003年的利潤減半徵收企業所得稅。這樣甲企業在1995年至2001年7年內累計繳納企業所得稅為：300×30％×50％＝45（萬元）
乙企業未經稅收籌劃，而是順其發展，由於企業在生產經營的第1年就盈利20萬元，因而1995年為開始獲利年度，按政策規定，1995年和1996年兩年的生產經營所得免繳企業所得稅，1997年至1999年3年的生產經營所得減半徵收企業所得稅。因此，該企業在1995年至2001年7年內累計繳納企業所得稅為：
（30－10十80－20）×30％×50％＋（200＋300）×30％＝162（萬元）
通過以上計算分析可知，甲企業在1995年至2001年7年裡，比乙企業少繳企業所得稅117萬元，並且甲企業在2002年和2003年仍可享受減半徵收企業所得稅的稅收優惠，而乙企業則要繼續按法定稅率（30％）計算繳納企業所得稅。在2002年和2003年這兩年的時間里，甲企業的稅負將繼續低於乙企業的稅負。
通常，人們往往以企業的經營利潤作為衡量其業績的主要指標，企業獲利時間越早，獲利後的社會地位就越高。在這種觀念的影響下，企業也就千方百計地追求早獲利。但以上的分析恰恰告訴我們，早獲利未必就是企業的最佳選擇。正確把握企業開始獲利的時機，充分利用稅收優惠政策來降低稅負，對於享受「兩免三減半」優惠政策的外商投資企業來說才是至關重要的
Ⅲ 「免二減三」的稅收政策內容是什麼
一、關於「免二減三」
「免二減三」稅收政策，是針對企業所得稅而言的，「免」指的是免徵企業所得稅，「減」指的是減收企業所得稅。裡面的二、三指的是期限，一般按照年來算，也就是兩年、三年。
二、稅收政策內容
「免二減三」的稅收政策是針對生產性的外商投資企業，經營期限在十年以上的，從獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。如果實際經營期限不滿十年的，應當補繳已免徵、減征的企業所得稅。(1)
該項政策雖然在《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》裡面提及，但很多內資企業也是享受同等待遇的。
如以下四類企業：
1、高新技術企業。根據《國務院關於經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發[2007]40號）(2)「二、對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業（以下簡稱新設高新技術企業），在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。」
2、集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業。根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）(3)「一、集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。」
3、新辦集成電路設計企業和符合條件的軟體企業。根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號） (4)「三、我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。」
4、經認定的動漫企業。根據《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2009]65號(5)規定：「經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的所得稅優惠政策。」
引用資料
《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》.中央政府網
國務院關於經濟特區和 上海浦東新區新設立高新技術企業 實行過渡性稅收優惠的通知 國發〔2007〕40.
《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）.
《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）.
《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2009]65號.
Ⅳ 什麼企業可以施行「兩免三減半政策」
可以享受"兩免三減"企業所得稅優惠政策的,有以下四類企業:
1、高新技術企業 根據《國務院關於經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發[2007]40號)"二、對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業),在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅."
國家需要重點扶持的高新技術企業,是指擁有核心自主知識產權,同時符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條規定的條件,並按照《高新技術企業認定管理辦法》認定的高新技術企業.
2、集成電路線寬小於0.8微米(含)的集成電路生產企業 根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)"一、集成電路線寬小於0.8微米(含)的集成電路生產企業,經認定後,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅,並享受至期滿為止."
3、新辦集成電路設計企業和符合條件的軟體企業 根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號) "三、我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業,經認定後,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免徵企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅,並享受至期滿為止."
4、經認定的動漫企業 根據《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號規定:"經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的所得稅優惠政策."
Ⅳ 企業所得稅「三免三減半」政策需要具備什麼條件
企業所得稅「三免三減半」政策需要企業為小微型企業，且小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
(5)二免三減半稅收優惠政策需要什麼材料擴展閱讀：
《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第三條 由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
第四條 增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
Ⅵ 誰知道有關二免三減半的稅收優惠政策及申請流程阿拜託了.要不然我就會被老闆抄掉的
二免三減半隻適用於生產型的外商投資企業。而且當年的收入額主營業務的部分要佔到收入總額的百分之五十。然後上稅務局去批就行了。稅務局會告訴你再到什麼經貿那裡去批的。
Ⅶ 所得稅的優惠政策「兩免三減半」問題
需要先備案，然後申報的時候直接扣除優惠金額再繳稅。
Ⅷ 兩免三減半稅收優惠政策 什麼時候取消的
兩免三減半稅收優惠政策自2008年1月1日起取消。
自2008年1月1日起，原享受企業所得稅「兩內免三減半」、容「五免五減半」等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
(8)二免三減半稅收優惠政策需要什麼材料擴展閱讀
自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率。
其中：享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行；原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。
享受企業所得稅過渡優惠政策的企業，應按照新稅法和實施條例中有關收入和扣除的規定計算應納稅所得額，並按本通知第一部分規定計算享受稅收優惠。
企業所得稅過渡優惠政策與新稅法及實施條例規定的優惠政策存在交叉的，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受，且一經選擇，不得改變。
Ⅸ 稅收優惠政策中的兩免三減半是什麼意思
可以享受，應該是商業用地而不是農業用地。「兩免三減半」的政策是指外商投資企業可享受從獲利年度起2年免徵、3年減半徵收企業所得稅的待遇。
根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條中:所謂「兩免三減半」的政策是指外商投資企業可享受從獲利年度起2年免徵、3年減半徵收企業所得稅的待遇。 此外，對設在中西部地區的國家鼓勵的外商投資企業，在5年的減免稅期滿後，還可延長3年減半徵收所得稅。
對外商投資設立的先進技術型企業，可享受3年免稅、6年減半徵收企業所得稅待遇;對出口型企業，除享受上述兩免三減所得稅優惠外，只要企業年出口額占企業總銷售額的70%以上，均可享受減半徵收企業所得稅的優惠；對外商投資企業在投資總額內采購國產設備，如該類進口設備屬進口免稅目錄范圍，可按規定抵免企業所得稅。
(9)二免三減半稅收優惠政策需要什麼材料擴展閱讀
涉外企業申請「兩免三減半」的具體程序及附報資料
根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條規定：對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
你如果符合條件，那你就寫個申請，申請裡面把公司的經營范圍、注冊資金來源、經營情況、獲利時間等寫清楚，然後送到主管稅務機關就可以了。這份申請可以在企業開始生產經營的時候送，也可以在獲利年度送，不過以開始生產經營的時候送比較好。
以下是申請書必須的具體內容：
（1）企業名稱、注冊資本情況;
（2）所從事的行業、生產經營范圍、主要產品名稱或主要經營項目;
（3）實際投產經營時間、確定的經營期限；
（4）根據外商投資企業和外國企業所得稅法第八條規定，申請確認享受定期減免稅資格。
你在寫申請書的時候並報送下列資料：
（1）企業被批準的可行性報告；
（2）驗資報告及復印件；
（3）主管稅務機關需要的其他資料、證件。
企業對上述所提供的資料，應對其真實性負責，承擔相應的法律責任。對提供的資料是復印件的，要寫明與企業所存原件相符並加蓋企業公章確認。對於符合享受定期減免稅優惠條件的企業，如沒有辦理上述享受減免稅優惠申請的，不能享受相應的減免稅優惠。