㈠ 高新企業稅收減免的所得稅應如何做賬
1、從准則上匯來算清繳調自整所得稅費用屬於其後事項。
費用與2013年預提的所得稅費用差額計入以前年度損益調整。或者可以沖2014年所得稅費用。。。。。2013年肯定不行了。。都結賬半年了。。審計報告都出了。
2、研發加計扣除的所得稅抵免是按15%稅率計算抵免的。。確切的說，先算應納稅所得額，包括了各種加計扣除、免稅收入等調整事項。然後再乘以15%，再減去直接免除所得稅的（例如節能設備采購等）才是你的當期應交所得稅。
3、其實我建議你可以咨詢一下給你們做年審的事務所。。這樣就不會出現明年審計時調整的問題。。
㈡ 國家減免稅款怎麼做賬務處理
1、國家減免增值稅以外的稅款，賬務處理：
借：應交稅費---應交xx稅；
貸：營業外版收入---減免稅權收入；
2、國家減免增值稅稅款，賬務處理：
借：應交稅費---應交增值稅（減免稅）；
貸：營業外收入---減免稅收入；
(2)企業稅收優惠怎麼做賬擴展閱讀：
減免稅稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款；免稅是免徵全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而採取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。
減免方式：
稅基式減免
即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免徵額和允許跨期結轉等。
稅率式減免
就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。
稅額式減免
就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免徵、減半徵收、核定減征率和核定減征額等。
參考資料來源：減免稅—網路
㈢ 企業所得稅該怎麼做賬
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業所得稅結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
(3)企業稅收優惠怎麼做賬擴展閱讀：
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
㈣ 企業所得稅減免怎麼做分錄，
征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
㈤ 企業所得稅減免的會計分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金
㈥ 免徵的企業所得稅如何進行賬務處理
對於免徵企業所得稅的會計處理具有代表性的歸納起來有4中處理方式：
第一種：對免徵年度的所得稅不做任何會計處理.
第二種：轉入利潤分配—未分配利潤
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤或所得稅費用
第三種：轉盈餘公積—減免稅基金
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅)
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積—減免稅基金
第四種：轉資本公積
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
根據文件對於免徵的企業所得稅只能用於企業發展，不能用於個人利潤的分配，所以第二種賬務處理是不能夠採用的，第一種處理不符合會計原則和會計准則，也不符合稅務方面的規定，也不採用，哪么到底採用第三種還是第四種賬務處理方法？
這要看會計主體是什麼性質。如果會計主體是股份企業或有限責任公司，則採用第四種方法，因為應交稅金—應交所得稅轉入資本公積後不可以再轉入利潤分配—未分配利潤科目，彌補虧損，變相用於個人利潤分配，只能轉增資本。如果會計主體是國有企業或者集體企業，採用第三種處理方法，因為國有企業或集體企業股東是國家或集體，不會向個人分配利潤。轉入盈餘公積既可以用於彌補虧損也可以用於轉增資本，總之用於企業的發展。
㈦ 享受減免增值稅的收入怎麼做賬
增值稅減免，抄借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
㈧ 享受小微企業所得稅優惠政策，應該如何進行賬務處理
享受小微企業所得稅優惠政策賬務處理的做法：符合條件的小微企業進行企業所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結清應退、應繳稅款。根據關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號)和財稅〔2011〕117號文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，「實際利潤總額」與5%的乘積暫填入「減免所得稅額」內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次「應納稅所得額」)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次「符合條件的小型微利企業」當中。同樣，「年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業」按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.