㈠ 商品折扣如何做會計分錄
商品折扣分為三種情況：商業折扣，現金折扣和銷售折讓。
商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等（折扣後的金額）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（折扣後的金額*稅率）
貸：銀行存款
發票上的銷售折扣屬於商業折扣,會計分錄為:
借:應收賬款、庫存現金等
貸:主營業務收入 (折扣數據)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(1)買貨優惠怎麼記賬擴展閱讀：
按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款後享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款後，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規定，如果合同規定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
㈡ 購進商品時的現金折扣如何入賬
現金折扣是企業為盡快回籠資金而發生的理財費用。
1.銷貨方實際發生的現金折扣計入財專務費用
借：屬銀行存款
借：財務費用（現金折扣）
貸：應收賬款、應收票據等
2.購貨方實際獲得的現金折扣，沖減取得當期的財務費用。
借：應付賬款、應付票據等
貸：銀行存款
貸：財務費用（現金折扣）
㈢ 進貨返利該怎麼記賬
1、銷售來方:
銷售返利如採用自支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。
借:營業費用
貸:銀行存款等
在實務操作中，會計處理方法各異，也可以做如下處理:
借:主營業務收入
貸:銀行存款
因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。
2、購貨方:
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借:銀行存款
貸:主營業務成本
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)，
㈣ 購買貨物的優惠分錄怎麼做
按實際支付的價格入賬
借：庫存商品/工程材料等 13600
貸 ：銀行存款 13600
13600除於200=65元/噸
㈤ 購貨折扣咋樣進行會計和稅務處理
1．商業折扣會計處理的有關規定
根據《企業會計准則第14號——收入》的規定，銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。
在銷售折扣的情況下，企業銷售收入入賬金額應按扣除銷售折扣以後的實際銷售金額加以確認，即以全部銷售凈額除稅後貸記主營業務收入，以全部銷售凈額借記應收賬款或銀行存款，以應收賬款與產品銷售收入二者的差額貸記應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。
2．商業折扣稅務處理的有關規定
國家稅務總局《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[20081875號)規定，企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬千商業折扣、商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。對於銷售折扣，現行增值稅稅法規定，如果銷售額和折扣額是在同一張發票上分別註明的(普通發票或增值稅發票的開具方法相同)，可以按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅、營業稅和企業所得稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額計算增值稅、營業稅和企業所得稅。
稅法中認可的銷售折扣僅指銷售折扣與銷售額在同一張發票註明的情況。《國家稅務局關於企業銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復》(國稅函[19971472號)規定：納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發票上註明的，可按折扣後的銷售額計算繳納所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。另外在增值稅的處理上，國家稅務總局關於印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知(國稅發[1993]第154號)規定：納稅人採取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
商業折扣僅限於貨物價格的折扣，如果銷貨方將自產、委託加工或購買的貨物用於實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按《增值稅暫行條例實施細則》「視同銷售貨物」中的「無償贈送他人」的規定，計算繳納增值稅，同時計入應納稅所得額。
3．案例解析商業折扣會計、稅務處理
例1：A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業折扣為10％，適用增值稅稅率為17％。代墊運雜費5000元。
在銷售時有商業折扣的情況下，應收賬款和銷售收入按扣除商業折扣後的金額入賬。應作如下會計分錄：
借：應收賬款 110300
貸：主營業務收入 90000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 15300
貸：銀行存款 5000
收到貨款時：
借：銀行存款110300
貸：應收賬款 110300
例2：B企業系增值稅一般納稅人。(下同)，主營汽、柴油銷售。為了拓展市場，擴大銷售，決定採用商業折扣方式對一次性購柴油1噸者，折扣1％；購5噸，折扣3％，正常銷售價格為5000元／噸。現有C企業用銀行轉賬支票前來購柴油5噸。(柴油的增值稅率為17％)
(1)計算銷售額、折扣額、銷項稅額及價稅合計，用折扣後的銷售額計算增值稅。
銷售額為5×5000×97％=24250元
折扣額為5×5000×3％=750元
銷項稅額為24250×17％=4122．50元
價稅合計為24250 412250=28372．50元
(2)填開增值稅專用發票，將銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，注意折扣額用「％」表示。
(3)會計分錄：
借：銀行存款 28372．50
貸：主營業務收入 24250．00
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)4122．50
4．公司給經銷代理商商業折扣的處理技巧
許多企業在採用銷售折扣方式銷售的實際操作中，往往是以每一家經銷代理商的年銷售量來確定應給予該代理商享受的銷售折扣率，如有的啤酒生產企業規定：年銷售啤酒在100萬瓶以下的，每瓶享受0．2元的折扣；午銷售啤酒在100～500萬瓶的，每瓶享受0．22元的折扣；年銷售啤酒在500萬瓶以上的，每瓶享受0．25元的折扣等。在年中，由於啤酒生產企業不知道也不可能知道每家代理商到年底究竟能銷售多少瓶啤酒，也就不能確定每家代理商應享受的折扣率，所以，只好到年底或第二年的年初，一次性結算應給代理商的折扣總金額，單獨開具紅字發票。紅字發票開具後，許多企業的財務部門又感覺不沖減產品銷售收入不甘心，便往往抱著僥幸的心理，明知不符合有關規定，可還是沖減了銷售收入。當然，在稅務部門來稽查時，不僅要補稅還要罰款。
為了解決以上問題給企業帶來的損失，企業對銷售折扣完全可以採取預估折扣率的辦法來解決這一問題。比如啤酒生產企業完全可以採用按最低折扣率(0．2元／瓶)或根據上一年每家經銷代理商的實際銷售量初步確定一個折扣率，在每次銷售時預扣一個折扣率和折扣額來確定銷售收入的辦法，即在每一份銷售發票上都預扣一個折扣率和折扣額，並將折扣額扣除後再作「產品銷售收入」。到年底或第二年年初每一家經銷代理商的銷售數量和銷售折扣率確定後，只要稍作一些調整即可。調整部分的折扣額雖不能再沖減銷售收入，但絕大部分的銷售折扣已經在平時的銷售中直接沖減了銷售收入。當然，預估折扣率測算得越准確，結算時的折扣調整額就越小。如果擔心有的經銷代理商會比上年銷售量銳減而提前多享受折扣的情況，則可以採取另外預收一定量押金等辦法來加以預防。這樣，企業就可以將發生的銷售折扣額合理合法地沖減產品銷售收入，再不用怕稅務局補稅、罰款了!
案例：某生產企業，國內銷售採用區域代理制，公司想要對區域銷售成績好的經銷商採取折扣獎勵辦法。公司銷售政策規定：對經銷商年購貨額達到50萬元以上的，折扣獎勵3％，對於年購貨額沒有達到50萬元的不給予折扣獎勵。
分析：
一是折扣集中另開發票。由於該公司對於銷售規模沒有達到50萬元以上，不給予任何折扣獎勵，只有在銷軎規模達到50萬元以上時才一次性給予折扣獎勵。按照現行稅法規定，一次性折扣獎勵1．5萬元，需要交納的稅金如下：
增值稅=15000×17％=2550元
城建稅、教育費附加=2550×11％=280．5元
企業所得稅=(15000-280．5)×25％=3679．88元
合計=2550 280．5 3679．88=6510．38元
二是將折扣分攤到每批銷售額中。如果該公司提前開票折扣，經銷商購買數量沒有達到規定的銷售規模時，不但會減少公司的收入，而且還減少現金流入，增加資金壓力，這種方式顯然是不可取的。
三是將折扣作為預收款處理。假設將折扣額作為預收款處理，同時在合同上明確規定，區域經銷商沒有達到規定的銷售規模時，將預收款轉為價外收入或補差收入；達到規定的銷售規模時，將其轉為購貨款處理。該做法，不僅符合稅法規定，而且實質上也沒有對購銷雙方的利益形成損害。
將折扣作為預收款的會計處理：
(1)平時銷售給經銷商時
假設不含稅銷售額10萬元，3％的折扣為O-3萬元，開具發票時，按10萬元開票，同時開具折扣O．3萬元，實際收款11．7萬元(含稅價)，將9．7萬元作為銷售收入入賬，銷項稅金16490元，另3510元作為預收款記賬反映。
借：銀行存款 117000
貸：主營業務收入 97000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 16490
貸：預收賬款 3510
(2)對經銷商折扣獎勵時
假設經銷商的銷售規模達到50萬元以上，依照合同規定以貨物兌現折扣獎勵時，將預收款17550(50萬×3％×1 17％)轉為銷售收入並作付款處理。
借：預收賬款 17550
貸：主營業務收入 15000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額) 2550
(3)將預收款轉為價外收入或補差收入
假設經銷商難以打開市場銷售渠道，只購買了300萬元，沒有達到規定的銷售規模而不再經銷時，根據合同規定不得銷售折扣獎勵，則需將預收賬款105300(300萬×3％×117％)轉為價外收入或補差收入處理。
借：預收賬款 105300
貸：主營業務收入 90000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額) 15300
㈥ 進貨時供應商給予的優惠怎麼記賬
對方開出的票與你實際所付的款一致不一致？
如果一致，這種優惠不是會計意義內上的，只是營銷容過程中的，會計上不需要反映。如果不一致。如果是對方提供的付款優惠（比如在多少天內付款就能享受多少優惠），那就進財務費用，一般就記借方紅字（不少軟體只取一邊）。如果這類憑證較多，就設一個財務費用二級科目。其它的分不太清就計進財務費用吧。
借 庫存商品
進項稅
財務費用 （紅字或者負數）
貸 應付賬款
㈦ 優惠金額在會計科目中怎麼記賬
購買手機價值2500元，優惠200，給了2300元現金，
借：庫存商品
貸：庫存現金
再出售這個版手機價格3000元，權打9折。實際上只賣了2700元，如果發票開3000
借：庫存現金
銷售費用--折扣
貸：主營業務收入
如果發票開
借：庫存現金
貸：主營業務收入
(7)買貨優惠怎麼記賬擴展閱讀：
會計分錄的方法有以下：
1、層析法
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。
2、業務鏈法
根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規則法
利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
㈧ 購買了一批貨物供應商給了優惠怎麼做賬
抵減財物費用-現金折扣
㈨ 給客戶優惠貨款怎麼做賬
您好，很高興為你解答。
像貴司這樣的情況要做銷售折讓。
銷售折讓：是指企業的商品發運後，由於商品的品種、質量等不符合規定的要求或因其他原因應退貨而未退貨的商品，對購買方在價格上給予的額外折讓。
發生在收入確認之後的銷售折讓應直接沖減發生當期的銷售收入
賬務處理如下：
1、客戶支付貨款時：
借：銀行存款 50000
應收賬款 1000
貸：主營業務收入 43965.52
應交稅費——應交增值稅(進項） 7034.48（按16個點計算）
借：主營業務成本 35000
貸：庫存商品 35000
2、發生銷售折讓時：
借：主營業務收入 862.07
應交稅費——應交增值稅(進項） 137.93
貸：應收賬款 1000
本次折讓沒有商品退回，不需要結轉成本。
關於發票：
1、銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
2、另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。
退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
關於會計的有關問題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。
㈩ 購買商品的優惠會計分錄處理 怎麼做賬
【導讀】作為財務人員，進行賬務處理、會計分錄編寫是非常日常的工作，小到一張紙，大到公司決策，財務人員都是參與其中的，今天給大家帶來的是購買商品的優惠會計分錄處理?怎麼做賬?下面就來具體了解一下。
購買商品有優惠時怎麼做賬?
1、銷貨方實際發生的現金折扣計入財務費用
借：銀行存款
借：財務費用(現金折扣)
貸：應收賬款/應收票據
2、購貨方實際獲得的現金折扣，沖減取得當期的財務費用
借：應付賬款/應付票據
貸：銀行存款
貸：財務費用(現金折扣)
關於商品折扣應該計入哪個會計科目?
商業折扣是不記入收入的，確認收入的時候是直接扣除商業折扣後的金額;現金折扣是記入財務費用的，確認收入的時候根據折扣的具體金額記入財務費用。
現金折扣的會計核算有幾種方法?
現金折扣的會計核算有3種方法，價法、凈價法和備抵法。我國新企業會計准則要求採用總價法入賬，不允許採用凈價法。
1、總價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，不考慮現金折扣，如購貨企業享受現金折扣，則以「銷售折扣」賬戶反映現金折扣。銷售折扣作為銷售收入的減項列入損益表。
2、凈價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，如購貨企業未享受現金折扣，收到的現金超過凈價的部分作為利息收入記入「財務費用」的貸方。
3、備抵法：銷售商品時以發票價格記錄應收賬款，以扣除現金折扣後的凈價記錄銷售收入，設一備抵賬戶「備抵銷售折扣」反映現金折扣，「備抵銷售折扣」是指應收賬款的對銷賬戶。
以上就是購買商品的優惠會計分錄處理，還給大家介紹了幾種現金折扣的核算方法，希望大家在日常工作中能有效利用起來。