1. 小規模納稅人如何享受小微企業免稅政策
全面營改增後，小規模納稅人如何享受小微企業免徵增值稅優惠？
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
那麼享受小微企業優惠如何填寫增值稅申報表呢？ 符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。 符合小微企業免徵增值稅政策的增值稅免稅額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18欄“小微企業免稅額”。
小型微利企業可以享受什麼企業所得稅稅收優惠？
1.《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
2.《財政部國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
全面營改增後，稅務局針對小微企業和小規模納稅人出台了很多稅收優惠政策，比如小規模納稅人如何享受小微企業免稅政策？如果不知道這些，那你就虧大了！
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
那麼享受小微企業優惠如何填寫增值稅申報表呢？ 符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。 符合小微企業免徵增值稅政策的增值稅免稅額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18欄“小微企業免稅額”。
小型微利企業可以享受的企業所得稅稅收政策如下：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
2.《財政部國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2. 新成立的一般納稅人如何享受小微企業稅收優惠
小型微利企業真懟的是所得稅 你的利潤總額沒有超過300萬是享受的 資產人數也沒有超過，在你季度申報的時候填入相關數據表格裡面會體現的
3. 小微企業可以享受哪些企業所得稅稅收優惠
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
4. 如何利用小型微利企業的稅收優惠政策進行稅收籌劃
稅收籌劃包括
一、取得合法有用憑據
我國的稅務機關實施「以票控稅」，小微企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。
取得合法憑證（稅務發票和其他合法憑據）是小微企業稅務籌劃的重要方法之一。
小微企業由於內部管理不規范，有的經辦人認為不要發票價格會便宜，可以節省費用，從稅務籌劃角度看，沒有取得合法的稅務發票可能會付出高昂的代價。
如購買10000元的辦公用品，不要發票付9500元，開發票付10000元。
其結果是少付500元，企業所得稅多交2500元。
注意：
1、通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，小微企業必須取得省級以上（含省級）財政部門印製並加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯
2、准予計算進項稅額扣除的貨運發票的填寫，其涉及項目的填寫必須齊全，與購貨發票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣。
准予抵扣的運費結算單據，是指運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。
貨運發票應當分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合並註明為運雜費的不予抵扣。
二、規范會計核算按時申報納稅
小微企業會計人員要按照《小企業會計准則》的要求規范小微企業會計核算行為。
首先，小微企業只有規范會計核算，才可能符合查賬徵收要求，就可以避免核定徵收情況下由於盈利水平較差甚至虧本也要繳納企業所得稅的尷尬現象。
其次，如果小微企業會計核算不規范，稅務機關只能對其採取「核定徵收」的征管方式。
再次，核算不規范會給小微企業造成損失。
最後，稅法中有很多規定都依賴於規范的會計核算信息。
納稅申報是小微企業一項義務，不論企業是否有稅要交，均需按期及時申報。
此外，小微企業財會人員流動頻繁，在財會人員離職的時候，管理者應主動提示離職人員先做完納稅申報，避免未按時納稅申報而給企業帶來處罰。
三、把握稅收法規的特定條款
小微企業按照《小企業會計准則》進行會計政策選擇時，應充分把握稅收法規的特定條款。
小微企業在計算應納稅所得額時，對《小企業會計准則》與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
小微企業按照小企業會計准則要求確認的支出，如果沒有超過稅法規定的標准和范圍（如折舊年限的選擇）的，為減少會計與稅法差異的調整，便於稅收征管，在稅務處理時，不再進行調整。
按照這一征管原則，小微企業會計政策選擇時應當盡可能地選用稅法允許的最高費用扣除標准（如最短折舊年限）。
四、用足稅收優惠政策
常見的小微企業稅收優惠政策：小微企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以按照國家規定免徵、減征企業所得稅；小微企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務收入，免徵增值稅；
同時，在優惠政策中，不難發現國家對國際運輸勞務和節能服務公司的青睞。
對於提供國際運輸勞務的小微企業免徵增值稅。
而對於符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免徵增值稅。
可以看出，對於小微企業而言，用足國家稅收優惠政策是非常必要的。
如果你不會用的話也沒關系，美譽會幫你的，美譽的宗旨就是讓企業少交稅，所以有什麼問題，你盡管提
5. 如何享受好小型微利企業稅收優惠政策
一、相關優惠政策規定
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定：「符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。」也就是說，與企業所得稅法定稅率25%相比，小型微利企業的所得稅稅負降低了20%.
為了繼續發揮小企業在促進經濟發展、增加就業等方面的積極作用，支持小企業發展，去年，財政部、國家稅務總局專門下發兩份文件，進一步加大了稅收優惠力度。根據這兩份文件財稅[2011]4號和財稅[2011]117號的規定，具體優惠可歸納如下：
小型微利企業2011年的年應納稅所得額不超過3萬元（含3萬元）的，2012年至2015年的年應納稅所得額不超過6萬元（含6萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，符合上述規定的小型微利企業，實際執行的企業所得稅率只為10%，稅負與一般企業相比降低了60%
不過，提醒大家注意的是，結合《企業所得稅法》第二十八條與《企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定，我們可以得出：2011年度，對年應納稅所得額低於3萬元（含3萬元）的小型微利企業，實際上執行的企業所得稅優惠稅率為10%；應納稅所得額在3萬元至30萬元（包含30萬元）之間的，執行20%的優惠稅率。2012年度至2015年度，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，執行10%的所得稅優惠稅率；6萬元至30萬元（包含30萬元）之間的小型微利企業，執行20%的企業所得稅優惠稅率。
二、享受資格條件認定
《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定：「企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。」
具體而言，享受小型微利企業所得稅優惠必須同時滿足以下條件：
一是從事國家非限制和禁止行業。國家限制和禁止行業，參照《產業結構調整指導目錄（2005年本）》（國家發展和改革委員會令第40號）執行。
二是年度應納稅所得額不得超過30萬元。企業每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
三是從業人數和資產總額不能超過規定的標准。
這里值得強調一下，是關於企業從業人數和資產總額的統計口徑問題。
關於小型微利企業「從業人數」、「資產總額」的計算標准，國稅函[2008]251號文規定，「從業人數」按企業全年平均從業人數計算，「資產總額」按企業年初和年末的資產總額平均計算。
而財稅[2009]69號規定，《企業所得稅法實施條例》第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12，年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
顯然，國稅函[2008]251號文的規定與財稅[2009]69號文規定的「從業人數」和「資產總額」計算指標的標準是有所區別的，對此，筆者的理解是，國稅函[2008]251號文對兩個指標的計算標准，只是方便企業在預繳所得稅時簡化計算，適用於企業在預繳所得稅時使用。這一點，根據最新的國家稅務總局公告2012年第14號（關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告）第二款得到印證，該條款指出符合條件的小型微利企業「從業人數」、「資產總額」的計算標准按照國稅函[2008]251號文第二條規定執行。而納稅年度終了後，主管稅務機關核實企業當年是否符合小型微利企業條件，從而是否要求企業補繳已計算的減免所得稅額時，仍應按財稅[2009]69號文的規定計算這兩個指標。
三、如何正確納稅申報
根據國家稅務總局公告2011第64號、財稅[2011]117號、以及國家稅務總局公告2012年第14號相關規定，2012年小型微利企業納稅申報時要注意以下事項：
（一）預繳申報
1．上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。即將所得減按50%計入應納稅所得額與小型微利企業減20%的稅率優惠綜合起來考慮，簡化了處理。
2．上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第9行「實際利潤總額」與5%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。也就是暫按20%稅率預繳企業所得稅。
（二）年度申報
小型微利企業進行2011年企業所得稅年度申報時，納稅人如符合「年應納稅所得額低於3萬元（含3萬元）的小型微利企業」認定條件的，可把其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務總局關於印發<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）的通知》（國稅發[2008]101號）附件1的附表五「稅收優惠明細表」第34行 「（一）符合條件的小型微利企業」。同樣，「年應納稅所得額高於3萬元（含3萬元）小於30萬元的小型微利企業」，按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.
6. 怎樣解讀「小微企業」企業所得稅優惠政策
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收回方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得答額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
7. 如何才能落實好小微企業的稅收優惠
一是做好政策宣傳。以開展小微企業稅收優惠政策宣傳周和稅收宣傳月活動為契機，充分利用主流媒體、稅務網站、微博、微信、納稅人學堂等形式持續發布新政。
二是加強調研排查。完善網上申報軟體系統，在網上申報平台增加監控和提醒功能，同時結合網上申報系統進行數據排查，對於未及時享受優惠的小微企業，要求各單位落實政策細致入微，逐戶查找原因。
三是優化服務舉措。明確凡是符合規定條件的小微企業在預繳企業所得稅時，按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，不再需要到國稅機關辦理優惠備案手續，為其享受稅收優惠創造便利。
四是強化監督檢查。在季度匯算清繳前後開展專項檢查，對受惠面低或存在下降趨勢的地區嚴格考核問責，並將各單位貫徹落實工作情況納入績效考核，確保政策落實到位。
8. 小微企業有哪些稅收優惠政策
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是版核定征權收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
9. 核定徵收小型微利企業怎麼享受所得稅優惠政策
根據來《國家稅務總局關於貫徹落實進源一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）規定：
核定應稅所得率徵收企業。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，預繳時本年度累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。
核定應納所得稅額徵收企業。根據減半征稅政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法徵收。
拓展資料：
自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策
關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管