A. 高新技術企業可以享受哪些優惠政策
國家給予高新技術企業哪些優惠政策?
一.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅.
二.享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.
三.高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.
四.土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅務局.
需要注意的是,高新技術企業是不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受的,但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小型微利企業減計所得額徵收優惠.
其實,高新技術企業除了國家給予的便利,還可以同時申請享受地方性園區稅收優惠政策,比如通過注冊新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區,獲得地方財政對於增值稅、企業所得稅一定比例的稅收扶持.但前提是,入駐園區的企業必須與主體公司一樣取得高新技術企業的認定,方可以疊加享受,否則只能單一享受園區政策.
園區稅收優惠政策
1.增值稅:以地方留存的40%-70%進行扶持.
2.企業所得稅:以地方留存的40%-70%進行扶持.
另外納稅大戶是可以一戶一議的,給企業的稅收扶持比例跟蹤企業的納稅整體情況進行調整.所有的稅率及優惠,以當地的園區實際政策為准.
B. 企業如何享受研發費用加計扣除政策優惠
企業開展研發活抄動中實際發襲生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日-2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
C. 企業享受研發費用加計扣除的優惠政策，應當如何歸集和計算可以加計扣除的其他相關費用
根據《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關回問題的公告》(國家稅務答總局公告2015年第97號)規定：「 二、研發費用歸集
......
(三)其他相關費用的歸集與限額計算
企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算：
其他相關費用限額=《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%)。
當其他相關費用實際發生數小於限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除數額;當其他相關費用實際發生數大於限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。
......
八、執行時間
本公告適用於2016年度及以後年度企業所得稅匯算清繳。」
D. 享受研發費用加計扣除減免政策，取得了什麼效果
國務院總理10月21日主持召開國務院常務會議，確定完善研發費用加計扣除政策，推動企業加大研發力度。
1、研發活動的范圍變寬了
按照舊政策(國稅發〔2008〕116號和財稅〔2013〕70號)的規定，研發活動限於《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定項目的研究開發活動。而新政策採用的是反列舉的方式，也就是除列舉之外的研發活動均屬於可加計扣除的研發活動，列舉到的包括：
(1)企業產品(服務)的常規性升級。
(2)對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
(3)企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。
(4)對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
(5)市場調查研究、效率調查或管理研究。
(6)作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
(7)社會科學、藝術或人文學方面的研究。
實際上，這些活動在舊政策下也不屬於可加計扣除的研發活動范圍，所以這項反列舉完全是擴大了研發活動的范圍，另外還增加了創意設計活動：即指多媒體軟體、動漫遊戲軟體開發，數字動漫、游戲設計製作;房屋建築工程設計(綠色建築評價標准為三星)、風景園林工程專項設計;工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。
2、費用范圍變寬了
在舊政策的基礎上增加了：外聘研發人員的勞務費用，試制產品的檢驗費，專家咨詢費，高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、評估費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等，但是把其中一些原有的技術圖書資料費、資料翻譯費、研發成果的論證、評審、驗收、鑒定費用與新增的一部分費用歸類為「與研發活動直接相關的其他費用」，要求在可加計扣除研發費用總額的10%內加計扣除;舊政策強調的專門用於研發活動的，新政策不再強調「專門」，但是也沒說共用的可以，所以這點不知道是真放寬了，還是後續還會以國家稅務總局公告的形式再重新強調。
3、新增了行業限制
這項可能是很多企業不想看到的，舊政策雖然對研發活動進行了限制，但是沒有挑行業，而新政策規定，以下行業從事的研發活動都不能加計扣除：
(1)煙草製造業。
(2)住宿和餐飲業。
(3)批發和零售業。
(4)房地產業。
(5)租賃和商務服務業。
(6)娛樂業。
(7)財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
按照慣例，行業是以《國民經濟行業分類與代碼(GB/4754
-2011)》為準的，不過這條中沒有對行業進行進一步界定，同樣按照慣例，應當是以上述行業業務為主營業務的企業，即當年主營業務收入占企業收入總額50%(不含)以上的企業。
4、委託開發加計扣除爭議解決了
委託開發的研發費用，舊政策規定了委託方可以加計扣除，但是實際執行中爭議頗多，比如：
《寧波地稅2013最新所得稅熱點政策問答》問：對於委託開發的項目，可加計扣除的研發費是否包括受託方的利潤?根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法》第六條規定，對於委託開發的項目，受託方應向委託方提供該研發項目的費用支出明細情況，否則，該委託開發項目的費用支出不得實行加計扣除，那麼企業申請研究開發費用加計扣除時提供委託開發項目費用支出明細，金額與委託合同一致，因委託方支付的金額應包含受託方利潤，如支出全額加計扣除，則與第四條規定的研發費用加計扣除范圍不一致，該如何掌握?
答：可加計扣除的研發費用不包括受託方利潤，應要求受託方將這部門金額標出。
也有的地方要求，按照研發費用金額的一定比例加計扣除(比如濟南是按照93%)，口徑寬的地區可以允許全額加計扣除，所以執行中只能看各地口徑，新政策終於解決了此項爭議，明確企業委託外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委託方研發費用並計算加計扣除，而且明確了委託境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。
5、可以追溯扣除了
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。但是對於研發費用的加計扣除部分，不屬於實際發生的費用，能否追補加計扣除一直沒有明確的規定，新政策明確規定，企業發生的符合規定的研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以後未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受並履行備案手續，追溯期限最長為3年，這也是新政策的一個突破，而且手續相對簡單，履行備案手續即可。
6、會計核算的要求簡化了
根據舊政策的規定，企業必須對研究開發費用實行專賬管理。新政策規定，企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，准確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。因此，專賬管理放寬到輔助賬管理。
7、異議解決簡化了
根據舊政策的規定，主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的，可要求企業提供地市級(含)以上政府科技部門出具的研究開發項目鑒定意見書。新政策規定，稅務機關對企業享受加計扣除優惠的研發項目有異議的，可以轉請地市級(含)以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應及時回復意見。企業承擔省部級(含)以上科研項目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發項目，不再需要鑒定。也就是說，如果稅務機關對研究開發項目有異議的，直接轉請科技部門出具鑒定意見，而不是要求企業提供科技部門出具的鑒定意見。
8、後續管理加強了
新政策規定，稅務部門應加強研發費用加計扣除優惠政策的後續管理，定期開展核查，年度核查面不得低於20%。
E. 取得高新技術企業能享受哪些優惠政策
高新技術抄企業享受國家優惠政策及襲好處
1、企業所得稅的稅率為25%，屬高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
2、企業研發費用可以享受研發費加計（50%）扣除優惠政策。
3、提升企業整體形象，增強企業軟實力；
4、促進研發，提高研發組織管理水平，促進企業管理規范化；
5、享受政府資金援助及政府提供的其他便利政策；
6、獲得購置產業用地資格；
7、享受稅率優惠政策、降低稅負；
8、提高風險控制能力，增強企業競爭力，提升企業行業地位，為上市鋪平道路。
F. 企業享受研發費用加計扣除的優惠政策，應當如何歸集和計算可以加計扣除的其他相關費用
根抄據《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)規定：「 二、研發費用歸集
......
(三)其他相關費用的歸集與限額計算
企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算：
其他相關費用限額=《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%)。
當其他相關費用實際發生數小於限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除數額;當其他相關費用實際發生數大於限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。
......
八、執行時間
本公告適用於2016年度及以後年度企業所得稅匯算清繳。」
G. 高新技術企業優惠政策有哪些
國務院印發《關於加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。
3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免徵營業稅優惠。
研發費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業高75%
科技型中小企業的研發費用未形成無形資產的，可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。
(7)研發費用享受什麼優惠政策擴展閱讀
認定條件
根據科技部、財政部、國家稅務總局2016年3月聯合發布了修訂《高新技術企業認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術領域》，高新技術企業的認定標准如下：
（1）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（2）企業通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低於10%；、。
H. 哪些研發費用可加計扣除，怎麼享受加計扣除優惠
一、什麼是研發費
研發費用是企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動所發生的支出;
二、允許加計扣除的研發費用
企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷.研發費用的具體范圍包括:
1.人員人工費用.
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.
2.直接投入費
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.
(2)用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費.
(3)用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費.
3.折舊費用.
用於研發活動的儀器、設備的折舊費.
4.無形資產攤銷.
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用.
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.
6.其他相關費用
與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%.
7.企業委託外部機構或個人進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委託方研發費用並計算加計扣除,受託方不得再進行加計扣除.委託外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定.
委託方與受託方存在關聯關系的,受託方應向委託方提供研發項目費用支出明細情況.
企業委託境外機構或個人進行研發活動所發生的費用,不得加計扣除.
9.企業共同合作開發的項目,由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除.
10.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況,對技術要求高、投資數額大,需要集中研發的項目,其實際發生的研發費用,可以按照權利和義務相一致
I. 高新優惠政策里這句話-企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠-是什麼意思
高新技術企業在每年的所得稅匯算清繳過程中，可以將當年企業發生的研發費用回按150%加計扣除。比如：當答年發生的研發費用100萬元，則當年可在稅前扣除的研發費用是150萬元。這是對高新技術企業的特殊優惠政策。當然在享受加計扣除政策前，企業首先要能對研發費用單獨核算，其次加計扣除前需要到稅務機關備案登記。
J. 研發費用加計扣除政策調整後，對享受這項優惠政策的行業有限定嗎
《財政部、國家稅務總局關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》專（財稅〔2015〕屬119號）第四條規定，不適用稅前加計扣除政策的行業有：
1.煙草製造業。
2.住宿和餐飲業。
3.批發和零售業。
4.房地產業。
5.租賃和商務服務業。
6.娛樂業。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
上述行業以《國民經濟行業分類與代碼（GB/4754-2011）》為准，並隨之更新。
《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第四條規定，財稅〔2015〕119號第四條規定中不適用稅前加計扣除政策行業的企業，是指以《通知》所列行業業務為主營業務，其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業。