① 誰知道：應交增值稅明細賬怎麼記。
增值稅一般納稅企業發生的應稅行為適用一般計稅方法計稅。在這種方法下，采購
等業務進項稅額允許抵扣銷項稅額。在購進階段，會計處理時實行價與稅的分離，屬於
價款部分，計入購入商品的成本；屬於增值稅稅額部分，按規定計入進項稅額。
在銷售
階段，銷售價格中不再含稅，如果定價時含稅，應還原為不含稅價格作為銷售收人，向購買方收取的增值稅作為銷項稅額。
一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設置「應交増值稅''「未交増值稅」、「預繳
增值稅」、「待抵扣進項稅額」等明細科目進行核算。「應交稅費——應交增值稅」明細
科目下設置「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅
款」、「銷項稅額」等專欄。
其中，
一般納稅企業發生的應稅行為適用簡易計稅方法的，銷售商品時應交納的増值稅額在 「筒易計稅」明細科目核算。
需要注意的是，根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定，適用一般計稅方
法的納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016
年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額自取得之日起分2年從銷項稅額中抵 扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
(1)增值稅48條稅收優惠如何記憶擴展閱讀
按照增值稅有關規定，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產
或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其
進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的，應當計人相關成本費用，不通過「應交稅費——應 交増值稅（進項稅額)」科目核算。
因發生非正常損失或改變用途等，導致原已計人進項稅額但按現行增值稅制度規定
不得從銷項稅額中抵扣的，應當將進項稅額轉出，借記「待處理財產損益」、「應付職工
薪酬」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
—般納稅人
購進時已全額抵扣迸項稅額的貨物或服務等轉用於不動產在建工程的，其已抵扣進項稅
額的40%部分應於轉用當期轉出，借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目，貸記
「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固
定資產、無形資產等，因改變用途等用於允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應當在用途
改變的次月調整相關資產賬面價值。
按允許抵扣的進項稅額，借記「應交稅費—座交
增值稅（進項稅額）」科目，貸記「固定資產」、「無垠資產」等科目，並按調整後的賬 面價值計提拆舊或者攤銷。
② 增值稅稅收優惠項目記憶竅門
增值稅
1、低稅率項目（適用13%稅率的項目）
糧奶植物油——【糧食、鮮奶、食用植物油，橄欖油】
水煤各種氣——【自來水、居民用煤炭製品、冷氣、暖氣、石油液化氣、 天然氣、沼氣】
書報和雜志——【圖書、報紙、雜志】
料肥三農具——【飼料、化肥、農葯、農機、農膜】
姜黃和牛胚——【姜黃、乾薑、人工合成牛胚胎】
電子音像二甲醚——【電子出版物、音像製品、二甲醚】
2、視同銷售項目要記牢
理解：（1）自產和委託加工的貨物不管是用於內部（非應稅項目、集體福利或個人消費）還是外部（投資、分配、贈送）都視同銷售。
（2）購買的貨物只有用於外部（投資、分配、贈送）才是視同銷售，購買的貨物用於內部（非應稅項目、集體福利或個人消費）則是進項稅不能抵扣。
順口溜之第一個版本（想像兩代人送鹽，自家有吃，再買點蛋周濟窮人）
兩代人——（1）【將貨物交付其他單位或個人代銷】
（2）【銷售代銷貨物】
都送鹽——【設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣市的除外】
自家吃來非常咸——（1）【自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費】
（2）【自產、委託加工的貨物非增值稅就應稅項目】
換了錢買點蛋——購買
分送窮人圖個歡——（1）【自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶】
（2）【自產、委託加工或購買的貨物作分配給股東或其他投資者】
（3）【自產、委託加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人】
順口溜之第二個版本（想像父子倆是單身，送菜錢捨不得用，家裡條件很苦但都愛著心愛的人）
增值稅視同賣——增值稅視同銷售
兩代人——⑴【將貨物交付其他單位或個人代銷】
⑵【銷售代銷貨物】
都送菜——【設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用物銷售，但相關機構設在同一縣市的除外】
自家消費非常態—— （1）【自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費】
（2）【自產、委託加工的貨物非增值稅就應稅項目】
金幣購得東西來——自產、委託加工或購買
兔子配花贈心愛——（1）【自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶】
（2）【自產、委託加工或購買的貨物作分配給股東或其他投資者】
（3）【自產、委託加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人】
3、免稅項目別忘記
「農民古書學避孕，盲人援助顯微鏡」
農民——（1）農業生產者銷售自產農產品
避孕——（2）避孕葯品和用具
古書——（3）古舊圖書
顯微鏡——（4）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
援助——（5）外國政府、圖際組織無償援助的進口物資和設備
盲人——（6）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品
4、可選擇按照6%徵收率簡易徵收的項目不能忘
河裡漲了大水【自來水】——沖來了砂石塊【砂、土和石料】——把石塊燒成了石灰【磚、瓦、石灰】——和水泥【商品混凝土】——建成了一個小水電站【縣以下小型水力發電單位生產電力】
5、按簡易辦法依照4%徵收率的項目很重要
「木棉樹下一隻雞被電打死了」
棉——免稅商店零售免稅品
雞——寄售商店代售寄售物品
電——典當業銷售死當物品
死——4%
③ 上一年度減免增值稅沒有記提,怎麼辦
中華人民共抄和國城市維襲護建設稅暫行條例》規定，城建稅的計稅依據，是納稅實際繳納的增、消、營三稅的稅額。
小企業免繳增值稅如何計提附加稅,問了稅務說需要將減免部分計入營業外收入，那麼附加稅部分也是免徵的，也要計入營業外收入。
1.一般正規的做計提增值稅部分是
借： 銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應繳稅費-增值稅，
2.結轉免稅時做：
借：應繳稅費-增值稅
貸：營業外收入-稅收減免
3.另外對增值稅附加稅部分也應做分錄
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費----城建、教育、地方教育；
4.結轉增值稅附加費做
借：應繳稅費----城建、教育、地方教育
貸：營業外收入---補貼收入
④ 怎樣快速記憶增值稅中13%的稅率大家有什麼好的方法
低稅率項目（適用13%稅率的項目），低稅率要巧記
糧奶植物油
——【糧食、鮮奶、食用植物油，橄欖油】
水煤各種氣
——【自來水、居民用煤炭製品、冷氣、暖氣、石油液化氣、天然氣、沼氣】
書報和雜志
——【圖書、報紙、雜志】
料肥三農具
——【飼料、化肥、農葯、農機、農膜】
姜黃和牛胚
——【姜黃、乾薑、人工合成牛胚胎】
也是農產品
還有別忘記
電子音像二甲醚
——【電子出版物、音像製品、二甲醚】
2、視同銷售項目
理解：（1）自產和委託加工的貨物不管是用於內部（非應稅項目、集體福利或個人消費）還是外部（投資、分配、贈送）都視同銷售（2）購買的貨物只有用於外部（投資、分配、贈送）才是視同銷售購買的貨物用於內部（非應稅項目、集體福利或個人消費）則是進項稅不能抵扣。有兩個順口溜 ，第一個版本（想像兩代人送鹽，自家有吃，再買點蛋周濟窮人）
兩代人 ——
⑴【將貨物交付其他單位或個人代銷】
⑵【銷售代銷貨物】都送鹽 ——【設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣市的除外】自家吃來非常咸
⑴【自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費】
⑵【自產、委託加工的貨物非增值稅就應稅項目】換了錢買點蛋——購買分送窮人圖個歡—⑴【自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶】
⑵【自產、委託加工或購買的貨物作分配給股東或其他投資者】
⑶【自產、委託加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人】
⑤ 增值稅怎麼去記憶啊
好像沒什麼困難的吧?記住稅率、徵收率的同時，靈活運用就行了。注冊稅務師考試，稅法一我都通過兩遍了。
⑥ 5月1日新政實施後最新最全增值稅稅率表及如何記憶
一、16%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊情況外，都使用16%的稅率。
特殊情況要例外
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率10%。
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
二、10%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口23類貨物，稅率為10%
10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。10%的稅率主要和貨物沒有太大關系，基本都是涉及銷售服務、不動產的。
當然，不是所有的服務都是10%稅率。
1、有形動產的租賃服務，它適用16%；
2、除了10%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%；
3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。
10%也不是完全不涉及貨物、無形資產，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用10%的稅率。
轉讓土地使用權就適用10%稅率
三、那麼剩下的6%、0%，其實就很好記憶了。
6%主要就是適用於銷售服務、銷售無形資產的。
除了10%正列舉的服務，還有動產的租賃服務是16%，其他服務適用6%。比如增值電信服務，金融服務，租賃服務以外的現代服務，生活服務。
除了轉讓土地使用權，其他銷售無形資產適用6%。
0%，主要就是納稅人出口貨物，境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。
⑦ 財經法規稅法如何記憶 增值稅怎麼記憶
稅法記憶口訣1：稅法原則
稅法原則分兩種，區分基本和適用；
法定公平和效率，實質課稅基本聚；
適用原則有六項，法律優位不溯及既往，
實舊程新程優實，新舊特別普通比本事。
稅法記憶口訣2：增值稅征稅范圍
銷售進口貨物要征增值稅，加工修理修配勞務來配對；
貨物是指有形動產電熱氣，修理修配對象貨物一起記；
營業稅改徵增值稅要試點，交通郵電現代服務已改變。
稅法記憶口訣3：增值稅納稅人
增值稅納稅人要分類，分一般小規模這一對；
貨物應稅勞務主件，年銷售額50萬界限，其他情況80萬分辨；
試點納稅過渡期，銷售額500萬單獨記。
稅法記憶口訣4：增值稅稅率
運輸郵政用11%，有形動產租賃找17%。
電信行業單獨記，增值選6%基礎是11%。
其他現代服務業，6%很特別。
小規模納稅企業，3%很確切。
稅法記憶口訣5：增值稅進項稅額抵扣
進項稅額抵扣有條件，專用發票海關專用繳款，憑票抵扣最常見；
購進農產品抵扣要計算，收購銷售買價30%，運輸發票有改變。
稅法記憶口訣6：增值稅不得抵扣進項
免稅非稅集體個人消費，小規模管理不善沒憑證不能扣稅。
稅法記憶口訣7：消費稅稅目
三男兩女帶著高檔手錶開車去打球，乘遊艇去吃飯，用木製一次性筷子坐實木地板。
三男：煙、酒、鞭炮焰火
兩女：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
高檔手錶：電池
開車：小汽車、摩托車、成品油
打球：高爾夫球及球具
實木地板：素板、塗料地板
遊艇
木製一次性筷子
稅法記憶口訣8：增值稅、營業稅、消費稅附加
城建附加費與三稅配對，同征同減共進退；
非稅款項不計稅，進口不征出口不退；
免抵稅額要計稅，三稅退稅附加不退。
稅法記憶口訣9：土地增值稅征稅范圍
土增征稅看權屬，有償轉讓才算數；
房產用來做投資，企業性質做標志；
合作建房來自用，暫免徵收你要懂；
合作建房後轉讓，照實征稅沒商量。
稅法記憶口訣10：土地增值稅稅額計算
土增計算要扣除，扣除項目很特殊；
土地價款還不足，成本費用也算數；
兩稅兩費別忘掉，菲方企業加一條（印花稅）；
房產開發有猛料，加計扣除要記牢。
稅法記憶口訣11：房產稅納稅人
房屋產權要交稅，具體誰交再分類，
產權國有經營人，集體所有集體分。
產權出典承典人，產權不定不好分，
實際使用做基本，納稅無租用房屋，
稅額使用人來出。
稅法記憶口訣12：房產稅應納稅額計算
房產計稅從價征，余值租金兩平衡；
房產自營余值在，房產出租租金來；
以房投資分情況，共擔風險余值享；
不擔風險收益穩，租金收入不輸陣。
稅收記憶口訣13：房產稅稅率
房產稅率要記牢，考試一般給不到；
12%從租解葯，從價計征多一點狂笑；
個人出租房屋經常考，4%稅率要記牢。
稅法記憶口訣14：房產稅稅收優惠
房產自用免稅住，宗教名勝財政出；
機關軍隊逛公園，團隊自用免負擔；
個人房產莫出租，企業學醫房產無。
稅法記憶口訣15：房產稅納稅義務發生時間
原有房產轉經營，當月征稅不寬容；
新建房屋來生產，建成之日是關鍵；
委託施工要驗收，租借房屋交付後；
存量房產要辦證，次月交稅找平衡。
稅法記憶口訣16：城鎮土地使用稅/耕地佔用稅稅收優惠
軍事設施養老院，學校醫院幼兒園，佔用耕地沒負擔；
農民佔地搞新建，耕地稅額要減半。
稅法記憶口訣17：車船稅納稅人計稅依據
機動車船要納稅，登記與否不分類；
乘用客車摩托車，按輛計稅沒的說；
其他車輛整備算，掛車計算要折半；
船舶要用凈噸位，遊艇艇身長度對。
稅法記憶口訣18：車船稅稅收優惠
捕撈養殖漁船不上稅，軍警武裝專用車船類；
外事駐華自然災害免，公共交通農村使用減；
噸稅已納內部行使淺，船稅寬容大度免五年。
⑧ CPA稅法 增值稅 稅收優惠 增值稅稅收優惠怎麼記啊 免徵 即征即退 退50% 退80%...
當然全來背出來，一點不混淆，源幾乎不可能。增值稅的那些優惠規定，你可以聽一下網校老師怎麼圈劃這一塊的重點的，太久的規定太細致的規定一般不會考的。其中有些內容一時記不住，在考試前段時間再背一下，考試考好就忘了算了。倒是一些會考綜合題的考點比起這些要重要多了。
另外，你要背的話，也可以試試自己把同一個優惠政策下的一些項目找出自己能記住的關鍵字，串起來自己做個適合自己記憶的口訣，僅供參考。
⑨ 快速記憶增值稅稅率表
快速記憶應該屬於無形資產吧，增值稅稅率6%，小規模納稅人徵收率為3%。