㈠ 企業送禮買的購物卡開的0稅率發票能入賬么
能入賬，零稅率，表明是預付款
可是你們要送出去的購物卡，為什麼接收零稅率發票呢？這樣不等於只是收據了嗎？
㈡ 我司是一般納稅人17%的稅率。公司進了一批13%稅率的禮品卡，取得的是增值稅專用發票，進項稅13%可抵扣嗎
公司是一般納稅人17%的稅率。公司進了一批13%稅率的禮品卡，取得的是增值稅專用內發票，如果是屬於可以抵扣進項稅容的情況就可以抵扣，和稅率沒有關系，只要取得增值稅專用發票，符合抵扣規定，就可以按照增值稅專用發票上的稅額進行抵扣。
根增值稅條例規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
㈢ 公司發的購物卡福利，稅務上如何處理
1、購買的購物卡，在尚未確定具體使用用途之前，應掛賬「其他應收款」或者「預付賬款」處理。借：其他應收款-購物卡 貸：銀行存款。企業購買預付卡，僅能從售卡方或支付機構取得普通發票，無法取得專用發票，項目是「預付卡銷售和充值」；購卡人與實際消費者在整個環節中只能取得一次增值稅普通發票，在購卡環節取得編碼為「未發生銷售行為的不征稅項目」下設的601「預付卡銷售和充值」的增值稅普通發票，而在消費環節不允許再次取得增值稅發票。由於是不征稅項目，發票的收率欄未顯示稅率，也沒有對應的稅額。因此公司用於員工過年福利而購買的購物卡只能取得增值稅普通發票，無法取得增值稅專用發票。同時，用於集體福利的進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。
2、購物卡用來作為端午節的福利發放給本單位員工，屬於職工福利費。借：應付職工薪酬-福利費 貸：其他應收款-購物卡 購物卡發放給職工，應當並入當月工資代扣個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此公司以購物卡形式發放節日福利都屬於員工因任職或者受雇取得的所得，應並入工資薪金代扣代繳個人所得稅。
3、若是購物卡公司用來應酬送給客戶，屬於業務招待費。借：管理費用-業務招待費 貸：其他應收款-購物卡。購物卡公司用來送給客戶，需要按照「其他所得」項目代扣代繳20%的個人所得稅。企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
㈣ 購物卡能不能開增值稅專用發票如何進行賬務和涉稅處理
購物卡不能開增值稅專用發 票。
根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定，「（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發 票，不得開具增值稅專用發 票。……（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發 票。」
另國家稅務總局公告2016年第53號規定「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發 票。
根據上述文件規定：
1.企業購卡後取得是發票稅率欄應填寫「不征稅」的普通發 票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照「預付款」性質核算；
2.購卡後使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。
（1）如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票復印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品；
（2）如用於職工福利的，憑購卡發票復印件、職工領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據（需合並職工工資薪金中代扣代繳個稅）等入賬，按有關規定稅前扣除，；
（3）如用於銷售費用或業務招待的，憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題；
㈤ 超市購物卡納稅
超市代扣您來20%的偶然所得個源人所得稅是正確的。根據個人所得稅法及其實施條例相關規定，偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，以每次收入額為應納稅所得額，稅率為20%。市民在超市的中獎行為，就是偶然所得，應按20%的稅率繳納個人所得稅。同時，《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定，扣繳義務人向個人支付偶然所得，應代扣代繳個人所得稅。
超市在繳納個稅後會有完稅證明，如果您有異議，可以要求超市提供完整的完稅證明。
希望能幫到你 望採納。
㈥ 企業發放年終購物卡等福利需要扣繳個人所得稅嗎
需要。
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：
第六條個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第八條個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所註明的價格計算應納稅所得額。
無憑證的實物或者憑證上所註明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
所以單位發放給員工的福利，包括實物、購物卡等各種形式，都需要按照相關規定合並員工的工資、薪金所得並且扣繳員工的個人所得稅。
(6)購物卡稅率擴展閱讀：
根據《中華人民共和國個人所得稅法》：
第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
㈦ 到超市買購物卡可以開增值稅發票嗎
到超市購買購抄物卡屬於不征稅的「襲預付卡銷售和充值」項目，只能開具增值稅普票，不能開具增值稅專票。
依據:
國稅總局稅總公告2016第53號
……
（十一）增加6「未發生銷售行為的不征稅項目」，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。
「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發票。
……
㈧ 購買預付卡開什麼發票，稅率多少
購買預付卡只能開增值稅普通發 票，稅率通常為17%。
《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）：
三、單用途商業預付卡（以下簡稱「單用途卡」）業務按照以下規定執行：
（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發 票，不得開具增值稅專用發 票。
單用途卡，是指發卡企業按照國家有關規定發行的，僅限於在本企業、本企業所屬集團或者同一品牌特許經營體系內兌付貨物或者服務的預付憑證。
發卡企業，是指按照國家有關規定發行單用途卡的企業。售卡企業，是指集團發卡企業或者品牌發卡企業指定的，承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關業務的本集團或同一品牌特許經營體系內的企業。
（二）售卡方因發行或者銷售單用途卡並辦理相關資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現行規定繳納增值稅。
（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發 票。
（四）銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發 票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發 票。
售卡方從銷售方取得的增值稅普通發 票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證，留存備查。
四、支付機構預付卡（以下稱「多用途卡」）業務按照以下規定執行：
（一）支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發 票，不得開具增值稅專用發 票。
支付機構，是指取得中國人民銀行核發的《支付業務許可證》，獲准辦理「預付卡發行與受理」業務的發卡機構和獲准辦理「預付卡受理」業務的受理機構。
多用途卡，是指發卡機構以特定載體和形式發行的，可在發卡機構之外購買貨物或服務的預付價值。
（二）支付機構因發行或者受理多用途卡並辦理相關資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現行規定繳納增值稅。
（三）持卡人使用多用途卡，向與支付機構簽署合作協議的特約商戶購買貨物或服務，特約商戶應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發 票。
（四）特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發 票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發 票。
支付機構從特約商戶取得的增值稅普通發 票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證，留存備查。
九、《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）附件《商品和服務稅收分類與編碼（試行）》中的分類編碼調整以下內容，納稅人應將增值稅稅控開票軟體升級到最新版本（V2.0.11）：
（十一）增加6「未發生銷售行為的不征稅項目」，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。
「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601 「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603 「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發 票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發 票。
㈨ 大潤發買購物卡可以開增值稅發票嗎
購物卡可以，預付卡不可以。
1 商場零售給消費者不能開增值稅專用發票，商場購物索取的發票為普通發票。
2 作為消費者來說，普通發票是購物的憑證而已。
3 普通發票一般不能夠作為抵扣的憑證。 增值稅專用發票可以作為一般納稅人抵扣的憑證， 其開具的主體： 增值稅一般納稅人的銷售可以開，稅務局也可以代小規模納稅人開。
4 開具的范圍： 免稅項目，非應稅項目不能開。
企業購進超市購物卡，只能取得增值稅普通發票。《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）規定，單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱售卡方）銷售單用途卡，不繳納增值稅。
售卡方應按規定向購卡人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。因此，企業在購買超市購物卡時，可取得稅率欄為「不征稅」的增值稅普通發票，按預付款項進行核算，由於支出尚未實際發生，相關支出不得稅前扣除。
如果將購物卡發放給企業員工，盡管可能尚未實際消費（即購買貨物或服務），但因購物卡的所有權已經從企業轉移至員工，企業購買購物卡的相關支出可以在企業所得稅稅前扣除。
根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號，以下簡稱34號公告）等的規定，可作為工資、福利費進行核算，並按規定在企業所得稅稅前扣除。
(9)購物卡稅率擴展閱讀
國稅總局日前下發《關於進一步加強商業預付卡稅收管理的通知》，嚴格要求發卡人和銷貨方如實開具發票，發售商業預付卡時不可開具發票，待提貨時方能開具。
稅務總局要求各地稅務機關堅決依法查處商業預付卡購卡單位在稅前扣除與生產經營無關的支出等行為，加強稅前扣除憑證的審核和管理，虛假發票不得作為稅前扣除憑據；對與生產經營無關的支出，不管是否開具發票，均不得予以稅前扣除。加強商業預付卡購卡單位所得稅的納稅評估工作，通過納稅評估，審核企業稅前扣除的費用是否與生產經營活動有關，發現費用扣除數額異常的，要通過約談等方式予以核實。
結合全國打擊發票違法犯罪活動工作，加強對商業預付卡發卡單位和購卡單位的稅務檢查，將商業預付卡發卡單位未按照規定開具發票、開具假發票或虛假發票的行為、購卡單位稅前扣除與生產經營無關的支出和使用虛假發票的行為列入重點檢查項目，依法查處各類涉稅違法行為。