1. 會員卡充值和消費的會計分錄
1、會員卡充值和消費是目前很多超市和實體零售企業經常使用的營銷方式，為了提前回籠資金，給消費者一種價格讓利和優惠，企業往往用這種方式吸引客戶的購買慾望；
2、會員卡充值的會計分錄如下：
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：預收賬款
3、會員卡消費的會計分錄如下：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2. 請問服務業會員充值卡充值時優惠及消費時的會計分錄。
這種情況屬於「贈送」要作為「視同銷售」計稅
收款充卡時
借：銀行存款 10000
銷售專費用 2000（促屬銷活動）
貸：預收賬款 12000（實際充卡金額）
會員來消費時，根據每次消費金額沖減預收賬款
借：預收賬款 （消費金額）
貸：營業收入
最後按12000元確認收入交稅，那送的2000元為「視同銷售」同樣交稅。
如果想「省」那2000元的稅，想想辦辦法，有不明白再問我。
3. 餐飲類貴賓卡優惠算什麼會計科目
商業折扣如果銷售額和折扣額在同一張發票上註明可以按照折扣後的專銷售額繳納增值屬稅和所得稅沒有在同一張發票上註明的在計繳增值稅和所得稅是不可以抵減銷售收入應按規定計提增值稅銷項稅而且該折扣額在扣減補計的增值稅銷項稅後的余額還需並入計所得額進行會計處理時可以按照扣減折扣後的實際銷售額確認銷售收入只是由於未能在同一張發票上註明折扣額所以在計繳增值稅和所得稅時需要進行納稅調整現金折扣發生的現金折扣不應沖減銷售收入及銷項稅而應在發生時計入財務費用
4. 餐飲業顧客的會員卡打折後 折扣金額怎樣做分錄
這部分折扣可以作為推銷商品的費用計入銷售費用，則分錄為：
借：銀行存款
銷售費用-折扣
貸：主營業務收入
銷售費用的主要賬務處理：
（一）企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」科目。
（二）企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」、「銀行存款」、「累計折舊」等科目。
期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
(4)優惠卡會計處理擴展閱讀：
會員卡充值贈送，消費的賬務處理：
1、這種情況算現金折扣,計入財務費用
借：庫存現金
財務費用
貸：預收賬款
2、按實際消費金額計入收入
3、消費時
借：預收賬款
貸：主營業務收入
4、借：庫存現金
預收賬款
貸：主營業務收入
預收賬款
5、報表時，收入、財務費用等在利潤表填報，預收賬款、庫存現金等在資產負債表上列示。
商品折扣分為三種情況：商業折扣、現金折扣和銷售折讓。
1、商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等(折扣後的金額)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(折扣後的金額*稅率)
貸：銀行存款
2、現金折扣是按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款後享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款後，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規定，如果合同規定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
購貨時：
借：原材料等(全價)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(全價*稅率)
貸：應付賬款
享受折扣後：
借：應付賬款
貸：銀行存款(折扣後的金額)
財務費用(享受的折扣額)
3、銷售折讓是由於供應商產品質量等原因。所給予客戶的一種折扣。
購貨時：
借：原材料等(全價)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(全價*稅率)
貸：應付賬款
5. 快捷酒店財務做賬流程
酒店會計做賬流程
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。 收入憑證的編制方法是： 借：應收帳款——客帳 應收帳款——街帳——明細 應收帳款——團隊 銀行存款 貸：營業收入 應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統
成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編製程序為： 1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經濟業務內容摘要；4、填寫會計科目及帳號；5、填寫經濟業務發生額。 在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計金額與發票金額一致。
負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
（四）物料用品領用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，並作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。並負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統。
（五）、食品及飲料報損程序
1、已領用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批准後，填寫報損單，方可做帳務處理。對於工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批准後，填寫出庫單，方可做帳務處理。
（六）、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否准確，作到總帳與三級帳相符。
1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。2、按上月成本率，結轉交際應酬費。3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。5、結轉銷售食品所用原材料成本。6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
（七）、飲食成本報告編制內容
1、飲食營業總結報告2、飲食銷售比較表 3、食品成本報告4、食品周轉次數報告5、飲料成本報告6、飲料周轉次數報告 7、煙草成本報告8、MINI-BAR統計表
6. 信用卡長期不用會扣錢嗎
信用卡不使用，也可能會扣一筆年費的。
1、因為你在辦信用卡時，你的農業銀行信用卡賬戶已經產生了，銀行要對此承擔一些數據處理、信息維護等費用，這些成本並不因你沒有使用而不存在的。所以，銀行收取信用卡年費是「出於成本的需要」，而不是取決於你是否已經使用了。
2、信用卡長期不用一定要引起注意。當你在申請信用卡時，一定要提前了解清楚，不要被信用卡推銷人員誤導。盲目辦卡可能會引起自己的資金損失，還會影響自己的信用。所以，當你辦卡後，發現不需要的卡片要及時處理，最好及時銷戶。
(6)優惠卡會計處理擴展閱讀：
信用卡的申請
多數情況下，具有完全民事行為能力（中國大陸地區為年滿18周歲的公民）的、有一定直接經濟來源的公民，可以向發卡行申請信用卡。有時，法人也可以作為申請人。
申領信用卡的對象可以分為單位和個人。申請的單位應為在我國境內具有獨立法人資格的機構、企事業務單位、三資企業和個體工商戶。每個單位申請信用卡可根據需要領取一張主卡和多張（5—10張）附屬卡。個人申領信用卡則必須具有固定的職業和穩定的收入來源，並向銀行提供擔保。擔保的形式包括個人擔保、單位擔保和個人資金擔保。
申請方式一般是通過填寫信用卡申請表，申請表的內容一般包括申領人的名稱、基本情況、經濟狀況或收入來源、擔保人及其基本情況等。並提交一定的證件復印件與證明等給發卡行。客戶按照申請表的內容如實填寫後，在遞交填寫完畢的申請書的同時還要提交有關資信證明。申請表都附帶有使用信用卡的合同，申請人授權發卡行或相關部門調查其相關信息，以及提交信息真實性的聲明，發卡行的隱私保護政策等，並要有申請人的親筆簽名。
7. 關於儲值卡賬務處理。
具體賬務處理如下：
售卡時：
借：現金 4500
貸：預收賬款 4500
消費時：
借：預收賬款 4500
貸：收入 4500
可以做兩種儲值卡管理，一種是主卡，一種是禮品卡。支付4500，主卡充值4500元， 禮品卡就是500元。 禮品卡完全不入賬的，只需在儲值卡管理系統統計或統計審核中做Excel表格控制，在消費中，在前端系統做折扣卡處理，這樣做的好處就是可以規避掉我們做折扣時候虛增的收入。
(7)優惠卡會計處理擴展閱讀：
做會計分錄方法
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
8. 會員卡充值贈送，消費的賬務處理
會員卡贈送金額消費金額時會計怎麼處理
有獎勵寫回答共6個回答
菌菌菌茵茵
聊聊回關注成為第82位粉絲答
贈與部分要按「視同銷售」處理,也就是雖然只收了500元,但會員在使用你們贈送的300元也要算作你們的收入。
正常的會計處理:
1、會員交費辦卡時,實收500元,充卡800元(300為贈送)
借:銀行存款或現金 500
經營費用 300(如果贈送為促銷)
或:財務費用 300(如果贈送為打折)
貸:預收賬款 800
2、會員在刷卡銷費時
借:預收賬款 800(按次銷費總額為800)
貸:主營業務收入 800
計提稅金也應當按照800來提。
以上是正規的會計處理。
9. 優惠券，會員卡消費怎麼做會計分錄
會員卡充值優惠抄券和消費是目前很多襲超市和實體零售企業經常使用的營銷方式，為了提前回籠資金，給消費者一種價格讓利和優惠，企業往往用這種方式吸引客戶的購買慾望；
1、會員卡充值的會計分錄如下：
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：預收賬款
3、會員卡消費的會計分錄如下：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費：應交增值稅-銷項稅；